K T LU NăCH NGă3:ă
4.4 Hoàn thi năcácăquyăđ nh vđ mb oan toàn ho tăđ ng ngân hàng V it
Nam
Hi n nay Thông t 13 và m t s quy đ nh liên quan đư h t s c l c h u, không th giám sát đ và có hi u l c đ i v i m t h th ng ngân hàng đư thay đ i r t nhi u trong nh ng n m qua. M c dù các c quan đi u ti t h th ng tài chính
đư r t n l c trong vi c đi u chnh các quy đ nh theo h ng ti p c n v i thông l qu c t nh ng qua th c t trình bày ch ng 3 có th th y (i) các quy đnh này trong nhi u tr ng h p luôn có nh ng k h “c Ủ” t o đi u ki n cho các
ngân hàng có quan h v i các c quan ch c n ng v i chính quy n nhà n c d
dàng xin “ngo i l ” (ii) có nh ng quy đ nh ch a đ y đ , thi u ch t ch t o c s
cho các ngân hàng lách lu t (iii) có nh ng quy đnh b t c p, thi u nh t quán gi a các v n b n khác nhau khi n các ngân hàng ph i tìm cách đ i phó, vi c th c thi gi a các ngân hàng không trên cùng chu n m c k toán khi n vi c di n gi i s li u méo mó.
4.4.1. Giám sát v n ngân hàng c năc năc vào h s an toàn v n t i thi u thay vì m c v n t có tuy tăđ i t i thi u
Cách ti p c n c a Thông t 13 v n ch y u d a trên tinh th n c a Basel I
(1988) và có h i h ng c a Basel II (2004), trong khi Basel III (2010) v a đ c thông qua và nhi u n c đư b t đ u xây d ng l trình cho vi c áp d ng các chu n m c m i nh t đ c đánh giá là r t ch t ch và kh t khe này. Rõ ràng, vi c nâng c p các chu n m c đ m b o an toàn là đi u h t s c quan tr ng và ph i
đ c ti n hành liên t c theo m t l trình đ c chu n b s n ngay c khi h th ng ngân hàng không g p tr c tr c nào. M c dù vi c áp d ng các chu n m c kh t
88
sát c a ngân hàng trung ng tuy nhiên so v i nh ng phí t n c a s phá s n hay kh ng ho ng ngân hàng do vi c không tuân th khung giám sát thì nó v n
đáng đ áp d ng.
Nh đư trình bày ph n đ t v n đ , h th ng ngân hàng Vi t Nam đư có đ c s phát tri n r t nhanh chóng trong th p niên qua. S h i nh p ngày càng
lan r ng và s xâm nh p ngày càng m nh m c a các ngân hàng n c ngoài đòi
h i Vi t Nam ph i không ng ng nâng c p các chu n m c ngân hàng c a mình.
ây là m t đòi h i t t y u ngay c khi h th ng ngân hàng Vi t Nam không có tr c tr c. Tuy nhiên, th c t là các ngân hàng đang g p r t nhi u tr c tr c lu n
v n này có phân tích, ch ng h n nh khó kh n thanh kho n, n x u cao, qu n tr y u kém, tâm lý l i và đ c bi t là v n đ s h u chéo. S h u chéo ph c t p, m t m t đư làm vô hi u hóa các quy đ nh v đ m b o an toàn trong ho t đ ng c a ngân hàng, góp ph n gây ra các b t n tài chính và r i ro h th ng, m t khác cho th y s b t l c c a các quy đnh hi n hành trong vi c giúp giám sát có hi u l c và hi u qu an toàn ho t đ ng c a các ngân hàng. Do v y các quy đ nh
v đ m b o an toàn ngân hàng hi n nay c n ph i đ c nâng c p toàn di n lên
m t chu n m c m i cao h n. L p lu n này không có ngh a là báo cáo này s
trình bày các gi i pháp mang tính k thu t chi ti t, thay vào đó v i m c tiêu nghiên c u c a mình, báo cáo ch y u đ a ra m t s khuy n ngh có tính nguyên t c trên c s giúp gi m đ c đ ng c gia t ng s h u chéo ho c ít nh t là giúp
giám sát đ c tình tr ng s h u chéo v n đang r t ph c t p trong khu v c ngân hàng hi n nay qua đó góp ph n làm lành m nh hóa khu v c ngân hàng nói riêng và khu v c tài chính nói chung.
Hi n t i, v n t có t i thi u c a các TCTD đ c quy đ nh v a theo giá tr tuy t đ i v a theo giá tr t ng đ i t ng ng t i các Ngh đ nh 141 và Thông t 13. Quy đnh v v n pháp đnh c th đ i v i các lo i hình TCTD t i Ngh đnh 141 không có nhi u Ủ ngh a trong vi c đ m b o nâng cao kh n ng và an toàn tài chính c a TCTD. Trong th c t , m t s phân tích đư ch ra r ng chính quy đ nh
89
Thông l qu c t c ng cho th y r ng, tính lành m nh tài chính c a m t ngân hàng
không ph i đ c đo l ng b i quy mô v n t có tuy t đ i c a nó mà quan tr ng
là quy mô v n t có t ng đ i so v i tài s n c ng nh các ngh a v n c a ngân hàng đó. Nói khác đi v i tr ng h p m t NHTMCP nào đó không đáp ng đ c yêu c u v n t có t i thi u 3000 t đ ng nh quy đnh hi n hành c ng ch a th xem là m t ngân hàng có n ng l c tài chính y u kém. V n đ quan tr ng là c n ph i so quy mô v n t có này v i giá tr t ng tài s n c ng nhu các ngh a v n mà ngân hàng này đang ph i đáp ng nh th nào. Chính vì ý
ngh a này y ban Basel đư ban hành các quy t c v xác đnh t l v n t có t i mà hi n nay nhi u qu c gia trên th gi i đang áp d ng cho h th ng ngân hàng c a mình trong đó có Vi t Nam, v i nhi u chu n m c c th khác nhau.
i u này hàm ý r ng trong t ng lai Chính ph không nên “nâng c p” h
th ng ngân hàng b ng m t quy t đnh t ng t nh Ngh đ nh 141 thay vào đó
c n ph i thay đ i cách ti p c n theo h ng các chu n m c c a Basel II (h ng
đ n Basel III). C th , các yêu c u v t l an toàn v n t i thi u hi n đ c quy
đnh t i Thông t 13 c n ph i đ c ti p t c hoàn thi n theo h ng chu n m c CAR c a Basel II. Yêu c u này c ng đư đ c bàn th o nhi u tr c đây nh ng các quy đnh c th v n d m chân t i Thông t 13. Tr c tr c c a h th ng ngân hàng hi n nay đư cho th y s b t c p c a quy đnh này. Nh Ch ng 2 đư phân
tích m t s ngân hàng có h s CAR r t cao lên đ n trên 30% nh ng th c t l i cho th y đây đ u là nh ng ngân hàng có khó kh n v tài chính nói chung và thanh kho n nói riêng. K t qu này không ph i do b n thân h s CAR không có tác d ng mà do (i) các quy đ nh v tính CAR t i Thông t 13 đư b t đ u b c l b t c p và c n ph i đ c nâng c p, và (ii) vi c tính CAR c a các ngân
hàng không đáng tin c y nh ng không đ c ki m tra b i các thanh tra c a NHNN.
Nh v y, b n thân NHNN có hai vi c l n c n ph i th c hi n. M t là, nhanh chóng nâng c p quy đ nh v h s CAR t i Thông t 13 và hai là, ki m tra l i vi c tính CAR hi n nay c a các ngân hàng. Liên quan đ n h s CAR, vi c yêu
90
c u các TCTD ph i duy trì t l 9% gi a v n t có so v i t ng tài s n “Có” r i
ro trong đi u ki n hi n nay v n phù h p. Tuy nhiên đi u quan tr ng là c n ph i nâng ch t quy đ nh này trong đó ph i đ a ra các gi i h n an toàn đ i v i v n t có c p 1 và v n t có c p hai theo đúng tinh th n và l trình c a Basel II có tính
đ n các đi u ch nh m i trong Basel III.
4.4.2. Nhanh chóng hoàn thi n các t l đ m b o an toàn m iătheoăquyăđ nh c a Lu t Các TCTD 2010, tinh th n c aăBaselăII,ăh ngăđ n Basel III
Ngoài h s CAR, các h s đ m b o an toàn khác trong Thông t 13 c ng c n ph i đi u ch nh cho phù h p v i Lu t Các TCTD 2010 c ng nh tình
hình m i, ch ng h n nh quy đ nh v gi i h n góp v n, mua c ph n; gi i h n c p tín d ng cho nhóm đ i t ng có liên quan, gi i h n s d ng v n và cho vay
đ i v i các ho t đ ng đ u t tài chính ch ng khoán. C quan thanh tra giám sát c a NHNN th i gian qua đư r t b đ ng trong vi c giám sát và x lý các sai ph m c a các ngân hàng m t ph n là do s b t c p và l i th i trong các quy
đ nh. t o c s pháp lý cho vi c thanh tra và giám sát ngân hàng thì các quy
đ nh đi u ti t ngân hàng nói chung các quy đ nh đ m b o an toàn ho t đ ng
ngân hàng nói riêng c n ph i kh n tr ng hoàn thi n và s m ban hành. Chi n
l c tái c u trúc h th ng ngân hàng đang đ c tri n khai c n ph i h ng đ n
đáp ng các tiêu chu n và mô th c giám sát ngân hàng hi n đ i mà th gi i đư và đang áp d ng, thay vì v n ch là các h th ng tài chính ki u Main Bank nh
c a Nh t. Thay vào đó đi u c n làm tr c m t hi n nay đ i v i h th ng ngân
hàng Vi t Nam là ph i kh n tr ng hoàn thi n các quy đ nh đ m b o ho t đ ng
an toàn ngân hàng nh m t o c s pháp lý cho vi c giám sát và thanh tra ngân
hàng c ng nh làm c n c k thu t đ tái c u trúc h th ng ngân hàng theo
h ng lành m nh và hi u qu h n.
4.4.3. Ki m toán v năđ xácăđnh l i v n t có
Nh đư trình bày Ch ng 3 SHC có th t o ra tình tr ng v n o trong các ngân hàng, làm cho vi c đánh giá n ng l c tài chính đ c bi t là n ng l c v n t có th c s c a các ngân hàng không chính xác. Do v n t có là m t c s h t
91
s c quan tr ng đ làm c n c xác đ nh các gi i h n đ m b o an toàn khác trong ho t đ ng ngân hàng, ch ng h n nh gi i h n c p tín d ng cho khách hàng, gi i h n gia t ng tài s n có (thông qua h s CAR), gi i h n góp v n, mua c ph n… N u v n t có không đ c tính toán và xác đ nh m t cách chính xác thì các ch tiêu đ m b o an toàn đ c tính d a trên c s v n t có s không còn giá tr n a.Chính vì v y đi u quan tr ng tr c h t là NHNN c n ph i ti n hành ki m toán l i v n t có c a các ngân hàng c ng nh các ngu n hình thành nên v n t có đó. Lu t Các TCTD đ nh ngh a v n t có g m giá tr th c c a v n
đi u l và các qu d tr c a ngân hàng, ch ng h n nh qu d tr b sung v n đi u l . D a trên c s pháp lý này, NHNN c n ph i ti n hành ki m toán và
đi u ch nh l i (n u có) giá tr th c c a v n đi u l c ng nh các qu c a ngân hàng nh m qua đó giúp đánh giá n ng l c v n t có th c s c a b n thân t ng ngân hàng.
Khi ki m toán v n đi u quan tr ng là c n ph i xác đ nh đúng tinh th n c a
đ nh ngh a v n t có, t c là các ngu n tài chính hình thành nên v n t có ph i
giúp t ng c ng đ c n ng l c tài chính th c s và n đnh dài h n (do g n v i b n ch t k h n dài c a v n c ph n) c a ngân hàng. Ch ng h n, Thông t
40/2011/TT-NHNN - có c n c pháp lý là Lu t Các TCTD 2010 quy đ nh các
t ch c và cá nhân không đ c dùng v n y thác, v n vay c a các t ch c và
cá nhân khác đ góp v n ngân hàng. Quy đnh này là phù h p nh m giúp lo i b các kho n v n có tính ch t không n đ nh nh ng l i đ c s d ng đ hình thành
nên v n t có c a ngân hàng. Tuy nhiên, Kho n 4 i u 55 c a Lu t Các TCTD
2010 l i quy đ nh t l s h u c ph n trong các t ch c tín d ng c a cá nhân và t ch c bao g m c ph n v n y thác cho t ch c, cá nhân khác mua c ph n. M c dù quy đ nh này c ng có Ủ ngh a giúp m r ng ph m vi xác đ nh gi i h n t l s h u c ph n trong các t ch c tín d ng c a các t ch c (15%) và cá nhân (5%), song chính s không nh t quán này l i khi n cho vi c áp d ng lu t trên th c t tr nên khó kh n mà th c t là c quan giám sát có kh n ng s b qua luôn c các quy đ nh này. V i Ủ ngh a đó vi c ki m toán v n s t p trung vào vi c làm rõ các ngu n hình thành c a v n t có ngân hàng trong đó các
92
kho n v n đ c hình thành t y thác và vay n đ mua c ph n ngân hàng c a m t t ch c và cá nhân v t quá m t t l gi i h n nh t đ nh s ph i đ c lo i tr ra kh i v n t có c a ngân hàng đó. Trong tr ng h p c n thi t, NHNN c n
đ c trao quy n truy c u dòng ti n mà các c đông dùng đ mua c phi u ngân
hàng. Nói khác đi trong tr ng h p c n thi t, các c đông ph i có ngh a v ch ng minh ngu n ti n mà h đư s d ng đ mua c ph n ngân hàng. Khi ngu n ti n đó đ n t các kho n vay n ho c y thác, các c đông ph i có ngh a
v thoái v n kh i các ngân hàng theo đúng tinh th n c a Lu t Các TCTD.
T ng t nh v y, các kho n v n c a m t t ch c tín d ng đ u t vào t
ch c tín d ng khác, công ty con c a t ch c tín d ng d i hình th c góp v n,
mua c ph n và các kho n đ u t d i hình th c góp v n, mua c ph n nh m
n m quy n ki m soát các doanh nghi p ho t đ ng trong l nh v c ngân hàng, b o hi m, ch ng khoán ph i tr kh i v n t có khi tính các t l an toàn theo
đúng tinh th n c a Lu t Các TCTD (Kho n 4 i u 130). Sau khi đư ki m toán v n trong tr ng h p có phát sinh gi m v n, các ngân hàng ph i ti n hành tính toán l i các t l đ m b o an toàn ngân hàng d a trên c s v n t có m i và
c n ph i có k ho ch, bi n pháp đ c NHNN ch p thu n nh m t ng v n t có
ho c/và gi m quy mô tài s n Có c ng nh các gi i h n tài chính khác sao cho
đ m b o đ c các t l an toàn theo quy đnh hi n hành.
M t v n đ c ng c n nói thêm liên quan đ n vi c xác đ nh v n t có c a ngân hàng đó chính là v n đ n x u. Con s n x u th c s trong các ngân hàng hi n nay không ai có th bi t chính xác, ngay c c quan thanh tra - giám
sát c a NHNN. Do n x u đ c chính các ngân hàng công b m t cách chính
th c quá th p nên kho n trích l p d phòng r i ro tín d ng c ng không đ y đ .