n v tính: VN
Đơ ị Đ
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
05/02/10 05/02/10 Chi mua, vật liệu 111 1,014,500
08/02/10 08/02/10 Chi mua túi bóng 111 300,000
... ... ....
28/02/10 28/02/10 Lương phải trả 3341 70,000,000
Cộng 89,217,625
Ngày 28 tháng 2 năm 2010 Người lập
Bảng 2 - 23: Bảng tổng hợp chi tiết chi phí bán hàng
Công ty Th c ph m H N i ự ẩ à ộ C a h ng th c ph m Lê Quý ônử à ự ẩ Đ
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNGTháng 2 năm 2010 Tháng 2 năm 2010
n v tính: VN
Đơ ị Đ
STT Diễn giải (01/01/10 - 31/01/10)Phát sinh lũy kế Phát sinh
Nợ Có Nợ Có
Tháng 1/2010 108,448,661
1 Chi phí nhân viên 89,217,625
2 Chi phí khấu hao TSCĐ 5,681,373
3 Chi phí dịch vụ mua ngoài 9,049,789
4 Chi phí bằng tiền khác 14,558,405
Kết chuyển sang TK 911 118,507,192
Tổng 118,507,192
Ngày 28/02/2010
GVHD.THS.Phạm Thị Minh Hồng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.2.2.3. Kế toán tổng hợp về chi phí bán hàng
Công ty sử dụng các sổ tổng hợp sau:
- Nhật ký chứng từ số 8 (Bảng 2 -10, trang 26) - Sổ cái TK 641
Cũng như trình tự ghi sổ tổng hợp giá vốn hàng bán, Từ sổ chi tiết tài khoản 641 kế toán phản ánh vào các tài khoản phát sinh tương ứng, với số phát sinh được tổng hợp trên sổ tổng hợp chi tiết chi phí bán hàng.
36
Công ty Thực phẩm Hà Nội Cửa hàng thực phẩm Lê Quý Đôn
SỔ CÁITài khoản: 6411 Tài khoản: 6411
Số dư đầu năm
Nợ Có
Đơn vị tính: VNĐ Ghi Có các TK, đối ứng Nợ với
TK 641 Tháng 1 Tháng 2 ... Tháng12 Tổng A 1 2 ... 12 111 8,820,000 3341 70,000,000 3382 1,400,000 3383 5,876,000 3384 1,652,625 3389 367,250 351 1,101,750 Cộng số phát sinh Nợ 89,217,625 Cộng số phát sinh Có 89,217,625 Nợ Số dư cuối tháng Có Ngày 28 tháng 2 năm 2010
Tổ trưởng kế toán Trưởng cửa hàng
GVHD.THS.Phạm Thị Minh Hồng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
2.2.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
a) Chứng từ sử dụng - Hợp đồng thuê nhà - Phiếu chi
- Hóa đơn dịch vụ mua ngoài - Và các chứng từ liên quan khác b) Tài khoản sử dụng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Bên Nợ
Các chi phí quản lý doanh nghiệp
Bên Có
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 "xác định kết quả kinh doanh"
c) Tổ chức hạch toán
Cửa hàng là một bộ máy bán hàng của cả công ty, các chi phí tại cửa hàng phần lớn là chi phí bán hàng. Trong tháng 2 chỉ có một khoản được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp đó là chi phí liên quan tới thuế nhà đất, khoản này được cơ quan thuế thu trong một năm, do vậy kế toán thực hiện phân bổ số thuế phải nộp theo từng tháng kinh doanh của mình để xác định chi phí hoạt động.
Nợ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí Có TK 3337: Thuế nhà đất phải nộp
2.2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Công ty sử dụng sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp và Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
38
Bảng 2 - 25: Sổ chi tiết quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp
Công ty Th c ph m H N i ự ẩ à ộ C a h ng th c ph m Lê Quý ônử à ự ẩ Đ
S CHI TI T CHI PH QU N LÝ DOANH NGHI P- TK 642Ổ Ế Í Ả ỆTháng 2 n m 2010ă