:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
28
SỔ CHI TIÊT TÀI KHOẢN 642
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S20 – DN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢNTài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 12 năm 2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh Số dư Ghi
chú
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
… … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán tiền mua máy quét
Canon, AA/2009T–062803 1111 1,800,000 4,710,844
… … … … … … …
31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương bộ phận văn phòng 12/2009 334 45,145,750 60,284,956 … … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 90,856,000 Cộng phát sinh 90,856,000 90,856,000 Tổng cộng 90,856,000 90,856,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)
29
Hóa đơn GTGT, Bảng TT lương, hợp đồngPHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 642
Nhật ký chung
Sổ cái TK 642 Báo cáo kế toán
2.2.2.3. Kế toán tổng hợp về chi phí quản lý doanh nghiệp
a. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp(Sơ đồ 2.10)
Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra phiếu các chứng từ và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới sổ chi tiết, sổ cái TK 642, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Sau đó kế toán l đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Bao gồm sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 642
30
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản Tài
khoản
Phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
… … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua máy quét Canon, AA/2009T–062803 Thuế VAT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
1331 90,000Thanh toán tiền mua Thanh toán tiền mua
máy quét Canon
6423 1,800,000
Tiền Việt Nam 1111 1,890,000
31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương bộ phận VP tháng 12/2009 334 45,145,750 … … … … … … … Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
31
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03b – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Tran g sổ NKC TK đối ứng Phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua máy quét Canon, AA/2009T–062803 (Công ty TNHH tư vấn đầu tư và Công nghệ RO) 1111 1,800,000 … … … … … … 31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương bộ phận VP tháng 12/2009 334 45,145,750 … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 90,856,000 Cộng phát sinh 90,856,000 90,856,000 Tổng cộng 90,856,000 90,856,000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
32
2.2.3. Kế toán chi phí khác
2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Các khoản chi phí khác tại công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO phát sinh rất ít, chủ yếu là phát sinh khi thanh lý TSCĐ. Chứng từ sử dụng trong trường hợp này là Biên bản thanh lý TSCĐ
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN TVĐT VÀ CÔNG NGHỆ RO
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Số: 01/BBTLTSCĐ
Ngày 09 tháng 12 năm 2009
