27/1 PX29 27/01 Xuất bột cao lanh cho sản
xuất 6211 1521 15.107.000 15.107.000 … … … .... ... ... Ngày 31 tháng 1 năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng giám đốc (Ký, họ tên)
Việc tổng hợp là do kế toán tổng hợp sau mỗi nghiệp vụ nhập xuất kho vật liệu là ghi vào sổ cái TK 152. .
Sổ cái TK 152 được mở theo từng tháng và chi tiết cho từng tài khoản. Ta có mẫu sổ cái như sau:
Biểu 19:
Công ty Cổ phần SỔ CÁI
Thạch Bàn (Trích số liệu tháng 01 năm 2009)
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu chính
Số hiệu: 1521 Đvị tính: đ
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số Phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 42.758.500
03/01 PX02 03/01 Xuất đất sét cho sx 621 12.625.000 04/01 PX03 Nhập bột cao lanh xương 331 24.080.000
04/01 PX04 04/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 12.086.000 07/01 PX05 07/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 12.086.000 08/01 PN08 08/01 Nhập cao lanh xương
theo hóa đơn: 1289 331 60.500.000
13/01 PX12 13/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 6.043.000 17/01 PX25 17/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 6.043.000
.... ... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 173.318.550 153.993.550
Số dư cuối kỳ 62.083.500
Ngày 31 tháng 1 năm 2009
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) Tổng giám đốc(Ký, họ tên)
Biểu 20:
SỔ CÁI
(Trích số liệu tháng 1 năm 2009) Tên tài khoản: Vật liệu phụ
Số hiệu: 1522
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số Phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 32.143.500 02/01 PN01 02/01 Nhập men màu Fsit FAT, SBT 331 558.100.000 07/01 PX09 07/01 Xuất men FAT
cho PX1
6212 4.780.000
08/01 PX10 08/01 Xuất men cho PX2 6212 12.075.000 10/01 PX11 10/01 Xuất men SBT cho PX2 6212 12.075.000 15/01 PX23 15/01 Xuất dùng cho PX1 6212 4.780.000 … ... ... ... Cộng phát sinh 558.100.000 131.450.500 Số dư cuối kỳ 458.793.000 Ngày 31 tháng 1 năm 2009 Người ghi sổ
Sổ nhật ký chung
Sổ cáiTk 152
Bảng cân đốiphát sinh
Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợpnhập - xuất - tồn
Chứng từ gốc (hoá đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho, xuất kho...)
Quá trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty Cổ phần Thạch Bàn khái quát như sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
Nguyễn Thanh Bình Lớp: Kế toán 47A
Sổ chi tiết TK152 Thẻ kho