1. Lương trả cho bộ phận quản lý Nợ TK 6422 : 14.002.000 Có TK 334: 14.002.000 + Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Nợ TK 6422 : 2.660.380 Nợ TK 334 : 798.000 Có TK 338 : 3.398.380 2. Chi tiền điện thoại
Nợ TK 6422: 1.141.000 Có TK 111: 1.141.000 Trich khấu hao TSCĐ : Nợ TK 6422 : 4.167.000 Có 214 : 4.167.000
Cuối kỳ tập hợp chi phí quản lý và kết chuyển sang TK 911 Nợ TK 911: 38.803.380
Có TK 6422: 38.803.380
Phan Văn Hiệu – Kế Toán K2A
Biểu số 15 SỔ CÁI
Năm 2009
Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 6422 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
25/1/08 12302 25/1/09 Thanh toán tiền điện thoại tháng 12/2007 của cửa hàng
111 1.141.00031/1/08 BL 31/1/09 Thanh toán tiền lương cho CNV 334 14.0 31/1/08 BL 31/1/09 Thanh toán tiền lương cho CNV 334 14.0 02.000 31/1/08 BL 31/1/09 Trích BHYT , BHXH 338 2.660.380 31/1/08 BPBKH 31/1/09 Trích khấu hao TSCĐ 214 4.167.000
… … … … … …
Kết chuyển xác định kết quả kinh
doanh 911 38.803.380
Cộng phát sinh 38.803.380 38.803.380
Ngày 31 tháng 1 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Phan Văn Hiệu – Kế Toán K2A
2.2.2.3. Kế toán xác định kết quả bán hàng
Tại Công ty, xác định kết quả bán hàng đã bán hàng được thực hiện theo từng tháng. Hàng tháng căn cứ vào kết qủa bán hàng, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển sau:
Kết chuyển doanh thu thuần (số liệu TK 511) sang bên có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán (số liệu TK 632) sang bên nợ TK 911 Kết chuyển chi phí hàng bán (sô liệu TK 641) sang bên nợ TK 911.
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (số liệu TK 642) sang bên nợ TK 911
Việc xác định kết quả bán hàng được xác định như sau: = -
VD: Trong tháng 1 năm 2008 Công ty xác định kết quả bán hàng như sau: - Kết chuyển giá vốn hàng đã bán:
Nợ TK 911: 407.200.000 Có TK 632: 407.200.000
- Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ: Nợ TK 911: 15.531.900
Có TK 6421: 15.531.900
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ: Nợ TK 911: 17.803.380
Có TK 6422: 17.803.380
- Kết chuyển doanh thu thuần của số hàng đã bán: Nợ TK 511: 550.240.000
Có TK 911: 550.240.000
Phan Văn Hiệu – Kế Toán K2A
- Xác định kết quả bán hàng Nợ TK 911: 88.704.720 Có TK 421.: 88.704.720
Phan Văn Hiệu – Kế Toán K2A
Biểu số 16 SỔ CÁI
Năm 2009
Tên tài khoản : Xác định kết qủa kinh doanh Số hiệu : 911 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ A B C D E 1 31/1/08 K/C 31/1/09 K/c Chi phí bán hàng 6421 15.531.900 31/1/08 K/C 31/1/09 K/c Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 38.803.380 31/1/08 K/C 31/1/09 K/c giá vốn hàng bán 632 407.200.00 31/1/08 K/C 31/1/09 K/c doanh thu 511 31/1/08 K/C 31/1/09 K/c lãi 421 88.704.720 Cộng phát sinh 550.240.000 Ngày 31 tháng 1 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký , họ tên) (Ký , ghi họ tên )
Phan Văn Hiệu – Kế Toán K2A