II. Điều khoản cụ thể
CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62
Trích Quý IV năm 2009
Công trình Thủy điện Sơn La – Sơn La
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày
CT MãCT CTSố Diễn giải ĐƯTK Phát sinh Nợ Phát sinh Có
Số dư đầu kỳ . 0 …. … … …. .. …… …….. 30/10/2009 PKT 253 Phân bổ trích BHXH tháng 10/2009 3383 215.938.275 30/10/2009 PKT 254 Phân bổ trích BHYT tháng 10/2009 3384 28.657.480 ….. … …. …… .. …. …..
31/12/2009 PKT KC Chi phí nhân viên đội 15445 9.419.888.273
Cộng số phát sinh
9.419.888.273 9.419.888.273
Số dư cuối kỳ 0
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng
Chi phí khấu hao TSCĐ
Hiện nay, Công ty Cổ phần Lilama 10 ghi nhận TSCĐ theo giá trị thực tế, khấu hao TSCĐ được xác định theo phương pháp đường thẳng. Công ty đã thực hiện đăng ký khấu hao nhanh với cơ quan quản lý thuế. Các chi phí khấu hao TSCĐ của công trình nào được theo dõi trực tiếp cho tài sản của công trình đó. Căn cứ vào tài liệu kỹ thuật của TSCĐ do bên bán cung cấp, kế toán xác định thời gian sử dụng và nguyên giá của TSCĐ để tính ra mức khấu hao phải trích hàng năm và hàng tháng
Mức khấu hao TSCĐ hàng năm = Giá trị còn lại của TSCĐ × Tỷ lệ khấu hao nhanh Tỷ lệ khấu hao nhanh
= Nguyên giá TSCĐSố năm dự kiến sử × Hệ số điều chỉnh dụng × 12 tháng
Căn cứ để ghi vào bảng phân khấu hao TCĐ là bảng phân bổ khấu hao tháng trước và số khấu hao tăng giảm trong tháng của từng loại TSCĐ. Kế toán công ty lập Sổ theo dõi tình hình sử dụng TSCD và hàng tháng lập bảng kê trích khấu hao (biểu số 2-21) cho từng công trình.
Khi hoàn thành việc cập nhập chứng từ thì các sổ liệu sẽ có trong sổ chi tiết TK 627445 (biểu số 2-22)