Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn về mặt giá trị và hiện vật, phần giá trị hao mòn được chuyển dịch vào giá trị SP dưới hình thức trích khấu hao. Việc trích khấu hao TSCĐ nhằm mục đích thu hồi vốn để sửa chữa, tái đầu tư TSCĐ mới. TSCĐ được trích theo tỷ lệ nhất định. Tỷ lệ trích khấu hao phải làm sao nhanh chóng thu hồi vốn trong giới hạn cho phép mà không làm tăng giá thành, ảnh hưởng tới giá bán, tiêu thụ SP.
Biểu số 10 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Tháng 4 năm 2009
Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Nơi SD
Toàn DN TK 627 – ChiPhí SXC TK 641 –Chi Phí bán hàng TK 642 – Chi Phí QLDN TK 632 - TK 811- Chi Phí tài chính Nguyên giá KH 1 tháng Nhà cửa vật kiến trúc 17.657.379.990 34.909.594 9.054.770 6.034.870 19.819.954 Máy móc thiết bị công tác 8.564.248.982 60.561.467 60.561.467
Phương tiện vận tải TB truyền dẫn 2.083.373.335 17.543.689 3.160.354 7.269.494 7.113.841 Thiết bị dụng cụ quản lý 285.239.120 448.922 448.922 Đất 1.060.000 0 Cộng 28.591.301.427 113.463.672 72.776.591 7.269.494 13.597.633 19.819.954 0 TSCĐ phúc lợi 24.000.000 0 TSCĐ chưa dùng 3.704.731.504 37.005.885 37.005.885 TSCĐ tăng 908.775.717 9.466.414 0 0 9.466.414 0 0 Xe ôtô TOYOTA FOTURNA 908.775.717 9.466.414 9.466.414
TSCĐ giảm 3.371.338.789 30.719.822 10.725.200 0 0 0 19.994.622 Ôtô TOYOTA 29M2774 329.933.333 Máy ép nhựa 200T 569.768.000 5.638.330 5.638.330 Máy ép nhựa 400T 1.106.335.224 10.948.108 10.948.108 Khuôn ép cánh cổ 254.762.000 3.047.594 3.047.594 Máy trộn màu 36.438.500 360.590 360.590 Dây chuyền hàn lồng quạt 1.074.101.732 10.725.200 10.725.200
Tổng cộng 29.857.469.859 129.216.150 62.051.391 7.269.494 23.064.047 19.819.954 17.011.263
32
Trịnh Phương Mai Kiểm toán 48C
Từ Bảng phân bổ số 3 - Bảng tính và phân bổ khấu hao (biểu số 10), tổng khấu hao trích trong tháng 4/2009 là:
Nợ TK 627 : 62.051.391 Nợ Tk 641 : 7.269.494 Nợ TK 642 : 23.064.047 Nợ TK 632 : 19.819.954 Nợ TK 811 : 17.011.263 Có TK 214: 129.216.150 Vậy tổng chi phí SXC của toàn DN sẽ là:
Biểu số 11
Tổng chi phí SXC của toàn doanh nghiệp
Tháng 4/2009
Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Chi phí sản xuất chung
1. Lương nhân viên phân xưởng 93.133.1002. Chi phí NVL, CCDC 13.533.165