TRÍCH NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ
2.3.4. Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn Cty.
Việc tổng hợp chi phí sản xuất căn cứ vào các đối tượng hạch toán chi phí sản xuất. Mỗi đối tượng tập hợp chi phí sản xuất được mở sổ theo dõi riêng từng khoản mục chi phí để làm cơ sở cho việc tính giá thành sản phẩm.
Cty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để tổng hợp chi phí sản xuất nên TK sử dụng là TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
( Tài khoản này được mở chi tiết cho từng phân xưởng) Toàn bộ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung cuối tháng được kết chuyển vào bên Nợ TK 154.
Cụ thể:
Cuối tháng 10/2007, kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phân xưởng bánh kem xốp, kế toán ghi :
Nợ TK 154(1) : 1.782.592.969 Có TK 621(1) : 1.782.592.969 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp, kế toán ghi: Nợ TK 154(1) : 75.823.606 Có TK 622(1) : 85.823.606 Kết chuyển chi phí sản xuất chung, kế toán ghi: Nợ TK 154(1) : 267.663.467 Có TK 627 : 267.663.467 CT:-TK 627(1): 15.303.051 -TK 627(3): 91.238.313 -TK 627(4): 128.826.713 -TK 627(7): 27.599.628 -TK 627(8): 4.695.762
Từ các bảng phân bổ như phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương(Bảng số 06), bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định ( Bảng số 08), và các sổ cái TK 621,622,627, của từng phân xưởng, các NKCT số 1, số 5 và các tài liệu khác đã tập hợp được kế toán ghi vào Bảng kê số 4 – Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng (Bảng kê số 4 – Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng bánh kem xốp -Bảng số 12) và NKCT số 7- Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn Cty( Bảng số 13)