HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01 GTKT-3LL Liên 2: Giao cho khách hàng HS/2009B
2.3.2.6.Hạch toán chi tiết nguyên Vật liệu
Công ty áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch tóan chi tiết nguyên vật liệu. Thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất NVL để ghi thẻ kho. Kế toán NVL cũng dựa trên chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng và tính thành tiền nhập, xuất vào sổ kế tóan chi tiết . Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trến sổ kế tóan chi tết với thẻ kho tương ứng do thủ kho chuyển đến, đồng thời từ sổ kế tóan chi tiết vật liệu, kế toán lấy số liệu để ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn theo từng danh điểm, từng loại NVL để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp nhập xuất tồn.
Ưu điểm: Đơn giản, dễ làm, dể kiểm tra, đối chiếu, dễ phát hiện sai sót. Cung cấp thông tin nhập, xuất, tồn kịp thời chính xác.
Nhược điểm: Tốn nhiều công sức, chỉ sử dụng khi doanh nghiệp có ít danh điểm. Ta có sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song như sau:
Thẻ kho
Sổ kế tóan chi tiết vật liệu Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu. Sổ kế toán tổng hợp về vật liệu
Phiếu nhập, xuất kho
Sơ đồ 13: Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu Ghi cuối tháng
Biểu số 7: Thẻ kho
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SÓC SƠN Mẫu số S10 Km 20 Quốc Lộ 3 – Phù Lỗ - Sóc Sơn – Hà Nội. Ban hành:……
THẺ KHO
Tháng 2 năm 2010 Kho: HH- hàng hóa
Tên, quy cách nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ: TH-L200.15- Thép góc L200x15
STT Ngày tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lượng Kí xác nhận của KT Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G 03/1 009494 Tồn đầu kì Bán thép góc L200 3/1 2.718 174.165,01 171.447.01 Tổng nhập/xuất tồn 2.718 Tồn cuối kỳ 171.447,01
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 8: Sổ chi tiết vật liệu.