e. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty.
3959,126 3993,386 4078,144 16,972 84,758 3.Bình quân các khoản phả
3.Bình quân các khoản phải
thu
242,785 244,200 208,040 1,415 -36,160
4.Vòng quay các khoản phải thu
16,300 16,352 -19,600 -0,052 3,248
5.Kỳ thu tiền trung bình 22,080 22,010 18,360 0,220 -3,650
Số vòng các khoản phải thu nhìn chung có xu hướng tăng lên qua các năm 2000; 2001; 2002 lần lượt là: 16,3; 16,352; 19,6. Nguyên nhân là do tốc độ tăng doanh thu thuần 2001; 2002 bằng 100,86%; 85,19%, vòng quay các khoản phải thu
tăng kéo theo kỳ thu tiền trung bình giảm tương ứng qua các năm 2000; 2001; 2002 lần lượt là: 22,08; 22,01; 18,36, đây có thể thấy là dấu hiệu tốt bởi vì công ty đã dần hạn chế được các khoản nợ dây dưa kéo dài.
Xét về tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả cho thấy đơn vị đã chiếm dụng vốn để kinh doanh khá tốt nhưng chưa ổn định.Nhìn chung,về tài chính của công tyđược đảm bảo .Tuy nhiên ,để có cái nhìn sâu sắc hơn ta đi phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty bằng việc phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán .
Bảng số 14 Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
đơn vị:tỷ đồng
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
Khả năng thanh toán 562,24 123,51 310,68
1.Vốn bằng tiền 21,2 42,23 13,08
2.Các khoản phải thu 352,54 52,96 135,86
3.Hàng tồn kho 185,51 27,87 158,98
4.TSLĐ khác 2,99 0,45 2,76
Nhu cầu thanh toán (B) 535,99 279,24 434,81
1.Vay ngắn hạn - - -
2.Phải trả người bán 3,9 3,81 3,28
3.Người mua trả tiền trước 0,56 0,63 23,47
4.Thuế và các khoản phải nộp 6,09 6,14 4,09
5.Phải trả công nhân viên 2,06 5,11 5,84
6.Phải trả nội bộ 518,31 261,92 396,9
7.Phải trả ,phải nộp khác 5,07 1,63 1,23
Tỷ suất khả năng thanh toán (Hk=A/B)
1,049 0,44 0,715
Khả năng thanh toán của công có xu hướng tăng giảm không ổn định. Mặc dù, năm 2000 tỷ suất khả năng thanh toán (Hk = 1,049>1), chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán nợ đến hạn nhưng đến năm 2001 và 2002 thì tỷ suất thanh toán giảm (Hk2001=0,44;Hk2002=0,715) điều đó cho thấy công ty không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn mà phải huy động từ các nguồn khác để trang
trải. Biện pháp trong các năm tới công ty phải khắc phục tình hình này bằng các biện pháp giảm khoản phải thu và giải phóng nhanh hơn hàng tồn kho, cũng như giảm các khoản chiếm dụng của người bán.