1 Máy lu 3 52.000.000 266.666 2Máy xúc dung tích 65m30495.000.000.264
2.1.4.3 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết
- Tiền lương (tiền công) và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương, tiền ăn giữa ca phải trả cho nhân viên công trình
Nợ TK 627 (6271)- chi phí nhân viên công trình Có TK 334- phải trả công nhân viên.
Ví dụ: Tính lương phải trả nhân viên Quản lý công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải tháng 11/2009 là : 20.460.000 đồng, Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 6271001 : 20.460.000 Có TK 3344001 : 20.460.000
- Các khoản trích theo tiền lương phải trả nhân viên công trình, tính vào chi phí sản xuất kế toán hạch toán :
Ví dụ : Tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương phải trả nhân viên công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải tháng 11/2009, Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 6271001 : 3.887.400 Có TK 3382 : 3.273.600 Có TK 3382 : 409.200 Có TK 3382 : 204.600 - Trị giá thực tế NVL xuất dùng cho quản lý công trình: Nợ TK 627 (6272)- chi phí vật liệu
Có TK 152- nguyên liệu, vật liệu.
Ví dụ : Ngày 20/11/2009 Xuất kho 100 lít dầu Diesel cho quản lý công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải, kế toán hạch toán vật liệu theo phương pháp nhập trước xuất trước, khi đó kế toán hạch toán trên phần mềm kế toán : (TK 152003 : Dầu)
Nợ TK 6272001 : 1.145.455 Có TK 152003 : 1.145.455 Công ty XD và TT nội thất Việt Hà
Số 20
Phiếu xuất kho
Ngày 20 tháng 11 năm 2009
Nợ TK 627001 : 1.145.455 Có TK 152003 : 1.145.455 Họ và tên người nhận hàng: Đỗ Thị Thanh Nhàn
Lý do xuất kho: Xuất dầu cho CT
Xuất tại kho: Đường Chàng Sơn Hương Ngải
Địa chỉ : Đường Chàng Sơn Hương Ngải
Số lượng đơn giá Thành tiền
SVTH: Nguyễn Thị Hạ Lớp KT39
T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, sản phẩm hàng hoá đơn vị tính Chứng từ Thực tế 1 Dầu Diesel Lít 10 11.455 1.145.455 Cộng 1.145.455
Cộng thành tiền (bằng chữ): Một triệu một trăm bốn mươi năm nghìn bốn trăm năm năm đồng.
- Trị giá công cụ dụng cụ sử dụng trong công trình:
Nợ TK 627 (6273)- chi phí dụng cụ sản xuất
Có TK 153- trị giá CCDC xuất kho có giá trị không lớn Có TK 142 (1421), 242- phân bổ giá trị CCDC có giá trị lớn. Ví dụ : Đến ngày 30/11/2009 kế toán tổng hợp chi phí dụng cụ sản xuất ngắn hạn đã dùng cho công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải trong tháng 11/2009 là 3.426.750 đồng. Chi phí dụng cụ sản xuất dài hạn đã dùng cho công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải trong tháng 11/2009 là 8.635.690 đồng.
Nợ TK 6273001 : 3.426.750 Có TK 1421 : 3.426.750 Nợ TK 6273001 : 8.635.690 Có TK 242 : 8.635.690
- Trích khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất và quản lý tại công trình: Nợ TK 627 (6274)- chi phí khấu hao TSCĐ
Có TK 214- khấu hao TSCĐ.
Ví dụ : Đến ngày 30/11/2009 kế toán trích khấu hao TSCĐ dùng cho công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải trong tháng 11/2009 là 15.389.559 đồng.
Có TK 214 : 15.389.559
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho hoạt động tại phân xưởng, bộ phận sản xuất:
Nợ TK 627 (6277)- chi phí dịch vụ mua ngoài Nợ TK 133- thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112, 331…
Ví dụ : Hoá đơn AB/2009T Số 6087855, ngày 17/11/2009 Tiền điện dùng cho công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải là 857.720 đồng.
Nợ TK 6277001 : 779.745 Nợ TK 133111 : 77.975 Có TK 1111: 857.720
- Các khoản chi bằng tiền khác dùng cho hoạt động sản xuất tại phân xưởng ,bộ phận sản xuất:
Nợ TK 627 (6278)- chi phí bằng tiền khác Nợ TK 133- thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112, 141: tổng giá thanh toán.
Ví dụ : Hoá đơn BQ/2009B Số 0075232, ngày 04/11/2009 Chi phí tiếp khách dùng cho công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải là 2.755.000đồng.
Nợ TK 6278001 : 2.755.000 Có TK 1111: 2.755.000
- Cuối kỳ kết chuyển hoặc phân bổ CPSXC cho các đối tượng tập hợp chi phí: Nợ TK 154- CP SXKD DD
( chi tiết theo đối tượng tập hợp chi phí) Có TK 627- chi phí sản xuất chung.
SVTH: Nguyễn Thị Hạ Lớp KT39
Ví dụ : Đến ngày 30/11/2009 kế toán tổng hợp chi phí kết chuyển chi phí Sản xuất chung đã dùng cho công trình Đường Chàng Sơn Hương Ngải trong tháng 11/2009, Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 154001 : 155.689.500 Có TK 627001 : 155.689.500
Căn cứ vào chứng từ gốc để vào sổ chi tiết