Từ ngày 01/03/2008 đến ngày 31/03/2008
Tài khoản 331 Phải trả người bán
Mã nhà cung cấp
Tên nhà cung cấp Tài
khoản
Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
VPPP Cty In và Văn phòng phẩm 3311 11.733.920 11.733.920
ATC Cty TNHH ATC 3311 191.861.100 127.908.000 63.953.100
IHK Cty In hàng không 3311 8.670.477 172.480.000 181.150.477
… …. ….
Xuất NVL
Đối với trường hợp xuất kho NVL, kế toán tổng hợp xuất kho NVL được thực hiện trong trường “ Quản lý kho” với những nội dung và cách thức tiến hành tương tự như trường hợp nhập kho NVL .
Đầu tiên kế toán tiến hành nhập ngày tháng, số CT về việc xuất dùng NVL. Sau đó kế toán lần lượt nhập các thông tin cần thiết theo các nội dung xuất kho: Tên đơn vị nhận vật tư, địa chỉ, diễn giải (lý do xuất), mã vật tư, diễn giải, số lượng…,giá xuất sẽ do máy tự động cập nhật.
Ví dụ: Theo phiếu xuất kho ngày 02/03/2009 kế toán mở màn hình nhập dữ liệu như Biểu số :18
Trong khi xuất có thể có nhiều loại NVL được xuất trên cùng một chứng từ, khi đó kế toán thực hiện việc cắt dán thêm dòng và thay đổi mã NVL, số lượng NVL xuất đảm bảo mỗi loại NVL được ghi trên một dòng.
Công ty áp dụng tính giá xuất kho theo NVL phương pháp bình quân gia quyền cuối tháng và phần tính giá xuất kho sẽ được máy tự động tính sẵn sau mỗi các nghiệp vụ nhập xuất kho NVL. Kế toán muốn biết giá xuất kho thì vào phần “Tự động cập nhật giá xuất” trường ‘Quản lý kho”, lúc đó hệ thống sẽ tự động tính giá xuất dùng (đơn giá xuất dùng) theo phương pháp bình quân gia quyền cuối tháng cho các lọai NVL xuất kho. Vì vậy, với các nghiệp vụ xuất kho, kế toán không phải vào cột đơn giá mà máy sẽ tự động nhảy.
Tại Công ty CP Dịch vụ viễn thông và In Bưu điện, NVL xuất dùng chủ yếu là phục vụ nhu cầu sản xuất vì vậy chủ yếu được hạch toán vào TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp (gồm các loại giấy in, bìa các loại,mực in các loại, Bưu điện bản kẽm, Film…). Ngoài ra, một số được hạch toán vào TK627- Chi phí sản xuất chung (gồm nhiên liệu, các loại NVL phục vụ hoạt động sản xuất chung), TK641, TK 642 (gồm các loại giấy, mực…)
Riêng TK621 được mở chi tiết thành 2 tài khỏan cấp 2 gồm: TK6211 – Chi phí NVL chính trực tiếp
Nhập chứng từ gốc vào máy
Tập hợp các chứng từ theo mã thống kê chứng từ (các nghiệp vụ nhập vật tư)Tập hợp các chứng từ theo mã thống kê chứng từ (các nghiệp vụ xuất vật tư)
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh các tài khỏan
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Cuôi tháng kế toán lập Sổ cái TK 152. Biểu số: 19.
Đối với phế liệu xuất kho
Cũng như trường hợp nhập kho phế liệu,khi xuất kho bán phế liệu công ty không lập phiếu xuất kho phế liệu. Phế liệu xuất kho bán ra khi có đại diện cho các bộ phận vật tư, tài vụ, bộ phận kho cùng có mặt tại kho phế liệu để tổ chức cân hàng bán cho khách mua.
Nhận được tiền bán phế liệu, căn cứ vào hóa đơn xuất bán phế liệu kế toán viết phiếu thu nhận tiền ván phế liệu và hạch toán vào TK 711- Thu nhập khác.
Sơ đồ 2.5 Kế toán tổng hợp NVL
Biểu số: 19
CÔNG TY CP DỊCH VŨ VIỄN THÔNG VÀ IN BƯU ĐIỆN
564 Nguyễn văn Cừ - Long Biên- Hà nội