1.4.2.1 chi phí NVL trực tiếp phát si
của tưng loại sản phẩm và lập báo cáo hàng tháng gửi lên kế toán giá thành.
Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty. Các chính
• ch kế toán chung.
Công ty hiện đang vận dụng chế độ
• toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/20 • của Bộ trưởng ộ tài chính:
Công ty
• dụng hình thức ghi sổ “ nhật ký chứng từ”. Niên độNam kế to
• là 1 năm: từ 01/01 đến 31/12 (năm dương lịch). Kỳ
• ế toán của cơ ng ty tính theo tháng. Đơn vị tiền tệ được sử
• ụng trong hạch toán là Việt đồng. Phương pháp tính
• huế GTGT là phương pháp khấu trừ.
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương p • p đường thẳng.
Hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên.
• iá vật tư, thành phẩm xuất kho được tính theo phương pháp bình 1.4.2.2 uân gia quyền.
Phương pháp xác định giá
rị sản phẩm dở dang là theo vật liệu chính.
Phương pháp hạch toán ngoại tệ là phương pháp tỷ giá hạch toán. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.
Hệ thống chứng từ công ty đang sử dụng ba
• gồm các chứng từ theo biểu mẫu theo quy định của Bộ
i chính, và một số chứng từ riêng được công ty quy định để phục vụ cho công tác kế toán của đơn vị.
Các chứng từ theo quy định của Bộ tài chính bao gồm: Chứng từ về tiền tệ
Phiếu thu, Phiếu chi, GBN, GBC, UNT, UNC, séc CK, séc BC Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ, Khế ước cho v
.
Chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ.
Chứng từ về HTK: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản
hẩm hàng hóa, Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hóa, bảng kê mua hàng, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, Bảng chấm công làm thêm giờ, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng, Giấy đi đường, Phiếu xác nhận sản phẩm
nạn lao động, Bảng thanh toán lương độc hại, • iếu nghỉ hưởng BHXH, Bảng thanh t
n BHXH.
Chứng từ về bán hàng: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, Bảng thanh toán hàng đại lý (ký gửi), Thẻ quầy hàng.
Các chứng từ do công ty quy định:
Chứng từ về thanh toán có thêm Bảng kê thanh toán nợ theo dõi chi tiết về tạm ứng, thanh toán theo
ừng đối tượng (các khách hàng hoặc cán bộ công nhân viên) Số liệu trên bảng kê này được lấy từ các sổ theo dõi chi tiết về tạm ứng và thanh toán theo từng đối tượng.
1.4.2.3 ạt động của công ty thường xuyên phải bán
hịu cho khách hàng do đó công ty quy định lập Giấy xin khất nợ, nhằm xác định chắc chắn nghĩa vụ trả nợ của người nhận nợ.
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. Công ty
ện đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT của Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 01/11/1995.
Hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp 3 được mở theo đúng ký hiệu tài khoản đ
quy định. Ngoài ra để đáp ứng yêu c
quản lý công ty đã đăng ký một số tài khoản cấ 2 và cấp 3 để tiện cho việc theo dõi chi tiết và hạch toán các nghiệp vụ p
t sinh.
Các tài khoản công ty đang sử dụng: TK n m 1: TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK 1 38, TK 139, TK 141, TK 142, TK 1 , TK 153, TK 154, TK 155, TK 157, TK 159. TK nhóm 2: TK 211, TK 213, TK 214, TK 241, TK 2 . TK nhóm 3: TK 311, TK331, TK 33, TK 33 TK 335, TK 338, TK 341, TK 342. TK nhóm 4: TK 411, TK 412, TK 413, K 41 TK 415, TK 416, T 421, TK 431, TK 441, TK 51. TK nhóm 5: TK 1.4.2.4 11, TK 515, TK 521, TK 531. TK nhóm 6: T 621, TK 622, TK 627, TK 632, TK 635, TK 641, TK 642. TK nhóm 7: TK 711. TK nhóm 8: TK 811, 821. TK nhóm 9: 911. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách toán.
Công ty hiện đang áp dụng
thống sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ, theo đó sổ sách kế toán công ty gồm có:
Các Bảng kê 1, 2, 4, 5, 6, 10, 11.
Sổ chi tiết các TK và thẻ gồm: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng (mở chi tiết cho từng gân hà
hi tiết TK 131, 141, 142, 331, 1
524, 1525, 1527, 15 Ghi hàng ngày
1, 15312, các Sổ theo dõi chi phí 621, 622, 627 (mở chi tiết theo ừng phân xưởn g), ….
Đoàn Thị Hồng Liên KT49A
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Bảng kê Nhật ký – chứng từ Thẻ, sổ chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Đối chiếu, kiểm tra
Ghi cuối tháng <--->
Sơ đồ 1.8
Trì nh tự ghi sổ theo hình thứ c NK-CT
Tuy nhiên
y công ty đã trang bị máy tính cho từng kế toán viên, đồng thời cũng đã ứng dụng phần mềm kế toán vào công t
án giúp cho việc xử lý các nghiệp vụ phát sinh được dễ dàng hơn.
Đoàn Thị Hồng Liên KT49A
Các nghiệp vụ kế toán phát sinh
Các chứng từ kế toán
Tệp số liệu chi tiết
Tệp số liệu tổng hợp tháng
Lập chứng từ
1.4.2.5 Cập nhật chứng t
Tổng hợp số liệu
Lên báo cáo
Sơ đồ 1.9
Qúa trình xử lý nghiệp vụ trong hệ thống kế toán máy ở công ty cổ phần dược phẩ m TW II .
Tổ chức hệ thống báo cáo toán.
Báo cáo kế toán của công ty phản ánh tình hình tài sản, nguồn vồn và tình hình hoạt động kinh doanh trong kỳ của công ty. Hệ thống báo cáo kế toán của công ty bao gồm BCTC và Báo cáo quản trị.
BCTC của công ty gồm có BCĐKT, Báo cáo KQKD được lập hàng quý và Thuyết minh Báo cáo tài chính được lập v
cuối năm. Các Báo cáo này có giá trị chỉ khi có đầy đủ các chữ ký của Kế toán tổng hợp, Kế toán trưởng và Giám đốc. Những Báo cáo này dựn
1.5 để nộp cho cơ quan thuế , cơ quan chủ, q