- Nghị quyết số 08 ngày 20/11/2007 của Tổng giám đốc công ty về việc phê duyệt phương án nhượng bán TSCĐ hư hỏng nặng, sửa chữa phục hồi kém hiệu quả, không có
0015 211302-02 642401-Cơ quan công ty Xe ô tô Camry 30V211302-03 642402 Cơ quan
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 36 GVHD: TS. Phạm Thị Bích Chi
... ... ... ... ... ...
Cộng 469.416.974
642403Máy tính xách tay IBM Máy tính xách tay IBM
T43 (TQ) 211401 642403-Cơ quan công ty 2.829.444
... ... ... ... ... ...
Cộng 350.116.304
642404
... ... ... ... ... ...Tổng cộng 836.509.895 Tổng cộng 836.509.895
b. Hạch toán tổng hợp khấu hao TSCĐ tại công ty cổ phần Sông Đà 11.
* Tài khoản sử dụng : TK 214 : Khấu hao TSCĐ
TK 214.1 : Khấu hao TSCĐ hữu hình. TK 214.3 : Khấu hao TSCĐ vô hình.
TK 627 : Chi phí sản xuất kinh doanh ( mở chi tiết cho từng đối tượng) TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp (mở chi tiết cho từng đối tượng ) * Hạch toán khấu hao TSCĐ.
Thể hiện trên phiếu hạch toán được minh họa dưới đây :
Kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào số khấu mà máy tính cho từng tài sản trong từng tháng để hạch toán. Trong tháng 12 phát sinh chi phí khấu hao.
Công ty cổ phần Sông Đà 11.
Cơ quan Công ty- MST: 0500313811-1
PHIẾU HẠCH TOÁN
Số CT : KHAO 01
Ngày CT : 31/12/2007 Ngày GS: 31/12/2007 Diễn giải: Hạch toán khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2007
Tài khoản Phát sinh Nợ Phát sinh Có
627401-Cơ quan công ty 158.212.180
627402-Xí nghiệp Sông Đà 11-2 231.124.362 2141-Hao mòn TSCĐ hữu hình 389.336.542 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trưởng ( Ký, đóng dấu, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập biểu (ký, họ tên)
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 37 GVHD: TS. Phạm Thị Bích Chi
* Sổ kế toán sử dụng.
Máy tính sẽ tự chuyển số liệu vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 214
Biểu 2.7:
Công ty cổ phần Sông Đà 11. Cơ quan công ty- MST: 0500313811-1.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (214- Hao mòn TSCĐ)
Năm 2007
Số CT Ngày CT
Ngày GS
Diễn giải TKĐU Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư
1 2 3 4 5 6 7 8
Số dư đầu năm 1.501.084.045
... ... ... .... ... ... ... ...
KHA01 31/12 31/12 Trích khấu hao máy tính
xách tay IBM T43 642403 2.829.444 1.980.324.128
KHA01 31/12 31/12 Trích khấu hao xe ôtô Mitshubishi 29M
642401 29.579.575
CV179/TSCĐ 30/11 31/12 Thanh lý ôtô tải Ben
CA3102K2-10A 211 312.635.892 2.012.314.162 ... ... ... .... ... ... ... ... Tổng phát sinh 1.973.707.866 524.414.000 Phát sinh lũy kế 1.973.707.866 524.414.000 Số dư cuối kỳ 51.790.179 Người lập biểu
( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng( Ký, họ tên )
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Giám đốc công ty ( Ký, họ tên, đóng dấu )
1.6 Hạch toán sửa chữa tài sản cố định tại công ty Cổ phần Sông Đà 11.
Công ty Cổ phần Sông Đà 11 với ngành nghề kinh doanh chính là hoạt động xây lắp. Công ty hiện đang sở hữu một số lượng lớn TSCĐ với nhiều tài sản có giá trị cao, thời gian sử dụng dài. Vì vậy, trong quá trình hoạt động công ty luôn tiến hành các công tác sửa chữa TSCĐ nhằm duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường.
Tại công ty cổ phần Sông Đà 11 không có hoạt động sửa chữa lớn ngoài kế hoạch và sửa chữa nâng cấp tài sản cố đinh.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 38 GVHD: TS. Phạm Thị Bích Chi
1.6.1 Hạch toán sửa chữa thường xuyên tài sản cố định.
Sửa chữu TSCĐ thường được công ty tiến hành đối với các TSCĐ như: máy vi tính, thiết bị văn phòng, bảo dưỡng thay thế phụ tùng nhỏ. Các chi phí phát sinh của sửa chữa thường xuyên kế toán tập hợp vào tài khoản chi phí tùy theo bộ phận sử dụng, thông thường chi phí này được tập hợp trên tài khoản 642- chi phí quản lý doanh nghiệp. Ngày 15 tháng 10 năm 2007, Lê Văn Hà- Lái xe hoàn tiền sửa chữa, bảo dưỡng xe 29N- 4457, tiền thuê ngoài sửa chữa 640.000 đồng, chi phí vật tư, phụ tùng xe con là 3.200.000 đồng. Kế toán căn cứ vào hóa đơn dịch vụ sửa chữa, hóa đơn mua vật tư, phụ tùng xe, giấy hoàn ứng, kế toán sẽ hạch toán như sau:
Công ty Cổ phần Sông Đà 11
Cơ quan công ty- MST: 0500313811-1 PHIẾU HẠCH TOÁN
Số CT: HƯ 11
Ngày CT: 15/10/2007 Ngày GS:15/10/2007
Diễn giải: Lê Văn Hà- Lái xe hoàn tiền sửa chữa, bảo dưỡng xe 29N-4457
Tài khoản Phát sinh Nợ Phát sinh Có