4. Chế độ thanh toán BHXH trả thay lơng tại Công ty:
4.1/ Các nghiệp vụ hạch toán BHXH trả thay lơng:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào bảng thanh toán BHXH và phiếu chi tiền mặt số 43 ngày 12/3/2007, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết TK 334 số tiền thanh toán cho anh Vũ Lâm Tùng nh sau:
Nợ TK 334: 965.770 Có TK 111: 965.770
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30/3 Số: 34
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán chế độ BHXH cho nhân viên Vũ Lâm Tùng
334 111 965.770Cộng: 965.770 Cộng: 965.770 Kèm theo 04 chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 2:
Cuối tháng 3/07 kế toán tiền lơng tiến hành hạch toán lơng BHXH trả thay lơng cho nhân viên Vũ Lâm Tùng vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:
Nợ TK 3383: 965.770 Có TK 334: 965.770
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/3 Số: 36
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH trả thay lơng phải trả cho nhân viên Vũ Lâm Tùng
3383 334 965.770Cộng: 965.770 Cộng: 965.770 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên Nghiệp vụ 3:
Căn cứ uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/32/2007 của Cơ quan BHXH Quận Hoàng Mai về việc cấp kinh phí BHXH, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ chi tiết TK 112 nh sau:
Nợ TK 112: 965.770 Có TK 3383: 965.770
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/3 Số: 38
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nhận ủy nhiệm chi về cấp kinh phí BHXH 112 3383 965.770 Cộng: 965.770 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ các chứng từ ghi sổ trên, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2007
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT 12 05/3 23.500.000 32 29/3 10.150.000 21 25/3 21.000.000 34 30/3 965.770 25 26/3 44.500.000 36 31/3 965.770 26 26/3 2.282.500 38 31/3 965.770 29 28/3 6.847.500 Cộng : 102.042.310
Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ cái TK 111, TK112, TK334, TK338…