Vật liệu của Đội xây dựng hầu hết là mua ngoài rồi nhập kho nên đối với những lô hàng với số lợng ít ,có giá trị nhỏ thì Đội có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt ,còn đối với những lô hàng lớn thì kế toán theo dõi nợ phải trả ngời cung cấp ,đến khi có điều kiện thanh toán thì hoàn trả .
Khi mua vật liệu về sản xuất thì vật liệu đợc đa về Đội bao giờ cũng có hoá đơn kem theo ,không có trờng hợp nào vật t đã về đến nơi mà cha có hoá đơn. Và hầu hết vật liệu nhập kho là mặt hàng ở trong nớc. Việc hạch toán đợc thực hiện nh sau :
Trong tháng khi vật liêu đợc mua nhập kho ,căn cứ vào hoá đơn bán hàng biên bản kiểm nghiệm ,phiếu nhập kho và các chứng từ có liên quan ,kế toán ghi :
Nợ TK152 Nợ TK113
Có TK111,112,331
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Nợ TK152 : 265103822
Nợ TK133 : 26510382,2 Có TK331: 291614204
( chi tiết :phải trả cho công ty VTTHHN )
Khi có khả năng thanh toán và đã tiến hành thanh toán cho ngời bán .kế toán ghi : Nợ TK331
Có TK111,112
Cụ thể căn cứ vào phiếu chi số 84 ngày 12/ 2/ 2004 Đội xây dựng đã thanh toán cho ngời bán số hàng đã mua ngày 6/ 2/2004 bằng Tiền mặt .
Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đội XD và sửa chữa công trình
Mẫu 02 TT BHQĐ số 1864 QĐ/BTC ( Ngày 16/12/1998_BTC) phiếu chi ngày 12/ 2/ 2004 Số : 84 Nợ TK331 Có TK111 Họ và tên ngời nhận tiền : Công ty VTTHHN
Địa chỉ : Thanh Xuân - Hà Nội Lý do chi : Thanh toán tiền mua NVL Số tiền : 291614204
Bằng chữ : Hai trăm chín mốt triệu sáu trăm mời bốn ngàn hai trăm linh t đồng . Ngời lập phiếu Kế toán Đội trởng
( ký ,họ tên ) ( ký ,họ tên ) ( ký ,họ tên )
Đã nhận đủ số tiền : Hai trăm chín mốt triệu sáu trăm mời bốn ngàn hai trăm linh t đồng .
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vũ thị huệ - k6_kt Nợ TK331 : 291614204
Có TK111 : :291614204
( chi tiết : đã trả cho công ty VTTHHN )
Trờng hợp hàng về nhập kho nhng phát hiện thấy không đúng chủng loại , quy cách ,chất lợng thì trả lại cho ngời bán :
Nợ TK331 Có TK152
Có TK133
VD :ngày 5/ 2/ 2004 Đội mua một số loại thép cho công trình X1 theo hoá đơn số 011874 và khi kiểm kê đã phát hiện thấy một số thép không đúng chất lợng nên đã trả lại cho ngời bán .Kế toán ghi :
Nợ TK331 : 1341901 Có TK152 : 1219910 Có TK133 : 121991