d, Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
1.2.6. Nhõn tố ảnh hưởng đến cụng tỏc phõn tớch tài chớnh.
Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh là một cụng tỏc quan trọng trong quy trỡnh thẩm định tớn dụng. Cú nhiều nhõn tố ảnh hưởng đến cụng tỏc này, chỳng ta xem xột cỏc yếu tố này dưới cỏc gúc độ: nhõn tố từ phớa ngõn hàng, nhõn tố từ phớa khỏch hàng và nhõn tố khỏch quan khỏc.
1.2.6.1. Nhõn tố từ phớa ngõn hàng.
- Quan điểm của lónh đạo ngõn hàng đõy là nhõn tố cú vai trũ chủ đạo. Nếu việc ra quyết định cho vay của lónh đạo ngõn hàng phụ thuộc nhiều vào kết quả phõn tớch tài chớnh của cỏn bộ tớn dụng thỡ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng vay vốn sẽ luụn được quan tõm đỳng mức, lónh đạo sẽ luụn động viờn, khớch lệ đối với cỏn bộ tớn dụng. Nếu việc cho vay khụng phụ thuộc vào kết quả phõn tớch thỡ cụng tỏc phõn tớch sẽ bị xem nhẹ.
- Trỡnh độ của cỏn bộ tớn dụng. Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh đũi hỏi cỏn bộ tớn dụng khụng những nắm chắc những kiến thức chuyờn mụn - việc đọc hiểu cỏc bỏo cỏo tài chớnh mà cũn phải am hiểu nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề kinh doanh khỏc nhau. Ngoài ra, phải cú sự nhạy bộn, linh hoạt trong cụng việc thỡ mới cú thể tiếp cận được sự đa dạng trong ngành nghề kinh doanh của khỏch hàng.
- Cụng nghệ, trang thiết bị của ngõn hàng. Khi mà khoa học, cụng nghệ ngày càng phỏt triển vượt bậc, đó đem lại rất nhiều sản phẩm hỗ trợ lớn cho người sử dụng thỡ với cỏn bộ tớn dụng cụng nghệ và cỏc trang thiết bị cũng là nguồn bổ trợ rất lớn trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh. Trang thiết bị hiện đại, phự hợp với trỡnh độ của nhõn viờn sẽ thỳc đẩy tiến độ làm việc cũng như gúp phần nõng cao chất lượng cụng việc cho nhõn viờn.
- Phương phỏp phõn tớch. Việc sử dụng phương phỏp phõn tớch được thực hiện khỏc nhau đối với cỏc khỏch hàng khỏc nhau. Cú nhiều phương phỏp để phõn tớch tài chớnh khỏch hàng. Mỗi phương phỏp khỏc nhau sẽ cho biết những thụng tin khỏc nhau về tỡnh hỡnh tài chớnh, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp cú quy mụ lớn, nhu cầu tớn dụng lớn thỡ đũi hỏi cụng tỏc phõn tớch phải kỹ càng hơn, sử dụng kết hợp nhiều phương phỏp hơn so với một doanh nghiệp nhỏ, nhu cầu tớn dụng nhỏ. Đối với những doanh nghiệp mới thành lập khụng thể sử dụng phương phỏp phõn tớch theo thời gian vỡ số liệu để sử dụng khụng đủ, thay vào đú cú thể sử dụng phương phỏp phõn tớch theo khụng gian để đỏnh giỏ năng lực của doanh nghiệp.
- Sự phối hợp của cỏn bộ, cỏc bộ phận trong ngõn hàng. Đõy là nhõn tố mang tớnh kết hợp trong bộ mỏy hoạt động của ngõn hàng. Nhõn tố này gúp phần bổ sung, hỗ trợ cho cụng việc của cỏc cỏn bộ, bộ phận trong ngõn hàng. Đối với một ngõn hàng mà hoạt động trờn cơ sở chuyờn mụn húa cao thỡ nhõn tố này cú vai trũ quan trọng.
- Tớnh trung thực của bộ hồ sơ vay vốn. Để cú một kết quả phõn tớch chớnh xỏc về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp thỡ điều đầu tiờn là nguồn thụng tin từ khỏch hàng phải đảm bảo trung thực. Khi nguồn thụng tin dựng làm cơ sở dữ liệu khụng chớnh xỏc sẽ ảnh hưởng đến cụng tỏc phõn tớch, từ đú ảnh hưởng đến quyết định của cỏn bộ tớn dụng. Việc cung cấp một bộ hồ sơ vay vốn cú độ tin cậy cao sẽ giỳp cho quỏ trỡnh phõn tớch dễ dàng, nhanh chúng, khụng những giảm thiểu thời gian, chi phớ phõn tớch mà cũn gúp phần củng cố mối quan hệ cũng như niềm tin giữa ngõn hàng và khỏch hàng.
- Chớnh sỏch bảo mật của doanh nghiệp. Đối với quỏ trỡnh phõn tớch tài chớnh khỏch hàng thỡ nguồn thụng tin được thu thập từ khớa cạnh khỏc nhau. Tuy nhiờn, nguồn thụng tin đầu tiờn mà cỏn bộ tớn dụng tiếp cận đú là nguồn thụng tin từ nội bộ doanh nghiệp. Do đú, việc cú được nguồn thụng tin đầy đủ, nhanh chúng và dễ dàng hay khụng phụ thuộc nhiều vào chớnh sỏch bảo mật của doanh nghiệp, tức là phụ thuộc vào việc doanh nghiệp cú sẵn sàng cung cấp thụng tin, số liệu tài chớnh hay khụng?
1.2.6.3. Nhõn tố khỏch quan khỏc.
Ngoài cỏc nhõn tố trờn, cũn nhiều nhõn tố ảnh hưởng đến cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng vay vốn. Đú là cỏc nhõn tố về mụi trường phỏp lý như: quy định của Ngõn hàng Nhà Nước, hệ thống cỏc chuẩn mực kế toỏn Việt Nam hay mụi trường kinh tế, xó hội như sự cạnh tranh của cỏc ngõn hàng, việc phỏt triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khú khăn, nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xó hội ổn định hay bất ổn…
Tất cả đều tỏc động trực tiếp hay giỏn tiếp đến việc khai thỏc thụng tin, đến quan điểm, nhận thức của mọi người về cụng tỏc phõn tớch tài chớnh.