Cộng 124.559.231
Dư cuối kỳ 3.455.171.688
2.5. Kế toán sửa chữa TSCĐHH
TSCĐ là những tư liệu lao động phục vụ lâu dài cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó để duy trì tính năng kỹ thuật và khả năng hoạt động liên tục của tài sản. Công ty luôn quan tâm đến việc bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ. Bản thân mỗi phương tiện vận tải đều lập định mức sửa chữa thường xuyên (Bảo dưỡng) và sửa chữa lớn (Đại tu)
Công ty TNHH một thành viên Công nghiệp tàu thuỷ Thành Long đã tính chi phí sửa chữa ô tô vào chi phí vận tải là 1 khoản chi phí trực tiếp trong hoạt động kinh doanh vận tải ô tô và cũng là 1 khoản mức giá thành của vận tải ô tô giữa các tháng.
Căn cứ vào định mức chi phí sửa chữa phương tiện ô tô tính cho 1 km xe lăn bánh và số km thực tế đã hoạt động trong tháng để tính số phải trích trong tháng.
= x
Quá trình sửa chữa phương tiện vận tải ô tô máy móc thiết bị kế toán sử dụng tài khoản 627 (6277), 2413, 335 để hạch toán chi phí sửa chữa TSCĐ.
TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng để đại tu máy, đèn pha, săm lốp...
TK 2413: Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ như đại tu máy (số lượng lớn), đóng vỏ xe ca.
TK 335: Sửa chữa trong kế hoạch đơn vị TSCĐ
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các TK liên quan 152, 111, 112, 331,1421,... Quá trính sửa chữa TSCĐ sẽ phát sinh rất nhiều vấn đề những điều đầu tiên để TSCĐ đó được sửa chữa cho tốt và mang tính hợp pháp đối với chế độ kế toán mới. Kế toán phải căn cứ vào các chứng từ sau:
- Biên bản xác định tình trạng kỹ thuật máy. - Căn cứ vào biên bản kiểm tra sửa chữa - Căn cứ vào phương án dự toán sửa chữa - Căn cứ vào bản quyết định sửa chữa - Căn cứ vào hợp đồng kinh tế
- Căn cứ vào quyết toán sửa chữa xe.
Đối với quá trình sửa chữa phương tiện của công ty
+ Sửa chữa thường xuyên: Giao trực tiếp cho công nhân sử dụng xe đó để sửa chữa theo biên bản xác định tình trạng kỹ thuật của phương tiện của phòng kỹ thuật gửi lên.
+ Sửa chữa lớn: Do quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng ở những bộ phận cơ bản, và để cho TSCĐ hoạt động bình thường và nhanh chóng. Công ty đã lập kế hoạch trình trước 1 khoản chi phí để sử dụng vào mục đích lớn, sửa chữa lớn phương tiện như: Tân trang vỏ xe bị hư hỏng do gặp tai nạn trong quá trình vận chuyển. Khoản chi phí này sẽ giao cho người nhận thầu sửa chữa hoặc công nhân tại công ty muốn xin sửa chữa.
Nghiệp vụ xảy ra tháng 7/2006, Giám đốc sau khi nhận được biên bản xác định tình trạng kỹ thuật của phòng kỹ thuật của xe 16H-3204, 16H-5616 gửi lên và xin đơn cấp kinh phí sửa chữa đối với loại xe này và giao cho phân xưởng sửa chữa tự làm.
Để tập hợp được chi phí sửa chữa kế toán căn cứ vào bảng kê xuất lốp+ vật liệu chính cho xe ca tháng 7/2006 và phiếu xuất kho số 20 để ghi sổ cho quá trình sửa chữa lớn.
- Sửa chữa lớn căn cứ vào HĐKT căn cứ vào đơn xin vay lốp và phiếu xuất kho số 20.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---o0o---
HỢP ĐỒNG KINH TẾ SỬA CHỮA XE 16h-3204
Phương tiện: xe tải 16H-3204 Cấp sửa chữa: Tân trang lại vỏ Sửa chữa buồng lái
Căn cứ pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nước, nước CHXHXN Việt Nam công bố ngày 25/9/1989 và Nghị định số 17/HĐBT ngày 16/01/1990 của Hội đồng Bộ trưởng - nay là chính phủ quy định chi tiết thực hiện pháp lệnh hợp đồng kinh tế.
Hôm nay, ngày 27 tháng 7 năm 2006, chúng tôi gồm:
1. Bên A: Ông Vũ Ngọc Lâm - Giám đốc chi nhánh, đại diện Công ty TNHH 1 thành viên Công nghiệp tàu thuỷ Thành Long
2. Bên B: Ông Nguyễn Việt Anh - Xưởng sửa chữa, đại diện xưởng sửa chữa của Công ty.
Điều 1: Bên A giao cho bên B nhận sửa chữa chiếc ô tô mang biển số 16H- 3204 loại xe Huyndai.
Nội dung sửa chữa gồm:
- Sơn tân trang, hàn vá xung quanh xe, trong xe - Bọc lại ghế đệm và giá xe (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong thời gian 15 ngày (từ 27/7 -> 11/6) bảo hành các bộ phận theo định mức sử dụng Công ty quy định bảo hành trong thời gian 3 tháng. Sau khi sửa chữa xong tương đương 6000 km.
Điều 2: Bên B nhận xe đưa vào xưởng kể từ ngày 27/7 và bên A có cán bộ kỹ thuật theo dõi tiến độ chất lượng của phần công việc và tài sản các nội dung sửa chữa. Các doanh mục phụ tùng, đảm bảo tiến trình an toàn nghiệm thu chất lượng và các phần công việc.
Bên A khoán gọn cho bên B các vật tư phụ tùng thay thế qua khảo sát theo giá thị trường hiện tại.
Điều 3: Tổng hợp hợp đồng sản xuất 10.500.000VNĐ (mười triệu năm trăm ngìn đồng).
Hình thức thanh toán tiền mặt:
- Số tiền bên A chuyển trước cho bên B theo tiến độ.
- Bên A có trách nhiệm thanh toán đầy đủ sau khi nghiệm thu chất lượng sản phẩm và thanh lý hợp đồng.
Điều 4: trước khi xe vào sửa chữa phải được kiểm tra xác định khối lượng công việc, các vật tư cần thay thế sau khi đã xác định (kiểm tra, tháo dỡ các bộ phận)
Trong quá trình sửa chữa nếu có phát sinh thêm, cùng nhau bàn bạc và thống nhất thanh toán; bổ sung hợp đồng trước khi thanh toán, thanh lý hợp đồng.
Điều 5: Hai bên cam kết thực hiện các điều trên
Đại diện bên A