1 2 3 Số tiền Số tiền 4 = 3 – 2 Tỷ lệ % 5=4/2 1. CP NVL TT 277.306.410 280.439.973 + 3.133.562 + 1,13% 2. CP NCTT 153.483.117 145.793.613 - 7.689.504 -5,01% 3. CP SX chung 84839892 78.230.864 - 6.609.028 -7,79% 4. CP khấu hao TSCĐ 96.823.673 96.823.673 0 0 5. CP DV mua ngoài 29.024.263 29.024.263 0 0 4. CP bằng tiền khác 23.012.732 23.012.732 0 0 5. ∑CPSX= ∑Zsp 664.490.088 653.325.118 - 11.164.970 -1,7% Nhìn chung công ty đã thực hiện tốt việc hạ chi phí sản xuất, giảm giá
thành sản phẩm thực hiện so với kỳ kế hoạch là 11.164.970 đồng với tỷ lệ giảm t- ơng ứng là 1.7%.
Đi sâu vào vấn đề ta nhận thấy việc giảm chi phí sản xuất chịu ảnh hởng của các nhân tố sau :
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : Kỳ thực hiện so với kế hoạch tăng 3.133.562 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng là 1,13%.
- Chi phí nhân công trực tiếp : Kỳ thực hiện so với kế hoạch giảm 7.689.504 đồng với tỷ lệ giảm tơng ứng là 5,01%.
- Chi phí khấu hao TSCĐ: Đã hoàn thành tốt kế hoạch đề ra.
- Chí phí dịch vụ mua ngoài : Đã hoàn thành tốt kế hoạch đề ra.
- Chi phí bằng tiền khác : Đã hoàn thành tốt kế hoạch đề ra .
- Chi phí sản xuất chung : Kỳ thực hiện so với kế hoạch giảm 6.609.028đồng. Với tỷ lệ giảm tơng ứng là 7,79%.
Trong bốn loại chi phí trên của Công ty thì chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn nhất nên khi nó không hoàn thành kế hoạch chi phí đề ra thì làm cho chi phí sản xuất của Công ty tăng lên một khoản tơng đối lớn, mặt khác do Công ty làm tốt công tác hạ chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung nên nó đã làm cho tổng chi phí sản xuất hay giá thành giảm xuống 1,7% so với kế hoạch và tiết kiệm cho Công ty một khoản chi phí là 11.164.970 đồng.
Vì vậy Công ty cần chú trọng hơn nữa đến vấn đề quản lý nguyên vật liệu nhằm thực hiện tốt kế hoạch chi phí đã đề ra, mặt khác cần tiếp tục phát huy tính tiết kiệm sẵn có ở 2 khâu chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Việc Công ty tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm là một vũ khí cực kỳ quan trọng trong việc cạnh tranh mở rộng thị trờng với các đối thủ cùng ngành khác trong nớc và ngoài nớc, tạo điều kiện cho Công ty tồn tại và phát triển trong tơng lai, đồng thời với việc tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm sẽ làm cho số lợng sản phẩm tiêu thụ đợc nâng cao do giá thành hạ, góp phần làm tăng doanh thu, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên chức.