4.293.000
Viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm chín moi ba nghìn đồng.
- Đối với trờng hợp chi Xí nghiệp đa vật liệu đến các đơn vị nhận gia công chế biến thì dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do phòng xuất nhập khẩu lập thành 2 liên (đối với di chuyển nội bộ giữa các kho trong Xí nghiệp, thành ba liên đối với việc chuyển đến các đơn vị nhận gia công chế biến).
Khi xuất kho và ngời vận chuyển ký vào phiếu trong trờng hợp lập thành 2 liên thì một liên giao cho ngời thủ kho nhập để vào thẻ kho sau đó gửi lên cho phòng xuất khẩu, một liên giao cho thủ kho xuất để ghi vào thẻ kho sau đó chuyển đến cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán. Trờng hợp lập thành 3 liên thì một liên giao cho ng- ời vận chuyển làm chứng từ đi đờng và thanh toán nội bộ, hai liên còn lại tơng tự nh trờng hợp trên.
Biểu 6
Mẫu số 03 - Vật t - 3LL
Ban hành theo QĐ số 1141TC/C Ngày 1/1/1995 của BTC
Phiếu xuất kho AA - 02 - B
Kiêm vận chuyển nội bộ Quyển số 126 Ngày 17 tháng 11 năm 2003 Số 126
Liên 3 dùng thanh toán nội N0 0031778
Căn lệnh điều động số ngày . tháng . năm 2003 của Xí nghiệp may Minh… … …
Hà về việc mang đi gia công ngoài.
Họ và tên ngời vận chuyển: Trần Văn Thảo - hợp đồng số .…
Phơng tiện vận chuyển: Phòng XNK - Xí nghiệp may Minh Hà. Xuất tại kho: Công cụ Xí nghiệp may Minh Hà.
Nhập tại kho: Cơ sở sản xuất cơ điện dệt thuê Nam Định. Tên nh n hiệu, quy cách,ã
phẩm chất vật t MS ĐVT
Số lợng Đơn giá bình quân
Thành tiền Thực xuất Thực nhập
Phục hồi bản kim văng ý Cái 1780 1780
Ngày xuất 17/11/2003
Ngời lập quỹ
(Đã ký) Thủ kho xuất (Đã ký) Ngời vận chuyển (Đã ký) Thủ kho nhận (Đã ký)
Khi xuất hiện nghiệp vụ nhợng bán vật t cho các đơn vị khác, Xí nghiệp sử dụng dụng hoá đơn kiêm Phiếu xuất kho, Phiếu này lập thành ba liên, một liên giao cho khách hàng, một liên giao cho thủ kho để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán, liên còn lại giao cho phòng vật t.
Biểu số 7
hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Liên dùng để thanh toán N0 0666877 Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp may Minh Hà
Địa chỉ: Vĩnh Trị - Yên Trị
0 6 0 0 0 0 1 7 3 5 -1
Điện thoại: Mã số:
Họ và tên ngời mua: Đặng Văn Nghĩa
Đơn vị: Xí nghiệp chế tạo thiết bị cơ điện Hà Nội.
Địa chỉ: Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: . Mã số:
STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Sợi N 54/1 cotton Kg 50 30.909 1.545.450
Cộng tiền hàng: 1.545.450
Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 1.545.45
Tổng cộng tiền thanh
toán: 1.699.995
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm chín mơi chín nghìn chín trăm chín năm đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Để phù hợp với đặc điểm vật liệu kho tàng của Xí nghiệp và để công tác kế toán đạt hiệu quả cao Xí nghiệp đã hạch toán chi tiết vật liệu theo phơng pháp sổ só d. Trình tự hạch toán cụ thể ở Xí nghiệp nh sau:
3.2.1. Quy trình hạch toán ở kho.
Hạch toán chi tiết vật liệu đợc thực hiện trên thẻ kho. Thẻ kho do thủ kho lập khi có chứng từ nhập, xuất, thủ kho sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, chính xác của chứng từ, đối chiếu số vật liệu nhập hoặc xuất ghi trên chứng từ rồi ghi số thực tế nhập, thực tế xuất trên chứng từ vào thẻ kho, tính ra số vật liệu tồn kho trên thẻ kho với số liệu có trong kho.
Các chứng từ nhập, xuất vật liệu hàng ngày đợc thủ kho sắp xếp, phân loại riêng cho từng thứ, loại và định kỳ gửi lên phòng kế toán để ghi sổ.
Biểu 8
Đơn vị: Xí nghiệp may Minh Hà Bộ phận kho bông Thẻ kho Ngày lập thẻ Mẫu số 03 - vật t - 3LL Ban hành theo QĐ số 1141TC/C Ngày 1/1/1995 của BTC
Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, sản phẩm hàng háo Bông gầm ý.
Đơn vị: Kg Mã số Ngày Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận của KTT N Số phiếu NT Nhập Xuất Tồn x N x Tòn đầu tháng 0 7 10/11 Chị Anh 10.333,4 3 15/11 Chị Liên 1908 5 21/11 Chị Hoa 8426,4 Tồn cuối kỳ 10.333,4 10.333,4 0
3.2.2. Quy trình hạch toán ở phòng kế toán.
Định kỳ kế toán vật liệu xuống kho hớng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho. Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập xuất, kế toán vật liệu kiểm tra các
chứng từ rồi nhập số liệu vào máy tính. Máy sẽ in ra để xem tính có đúng không, nếu tính đúng thì máy sẽ tiếp tục tính giá cho các Phiếu xuất theo phơng pháp bình quân gia quyền liên hoàn cho từng loại vật liệu. Cuối tháng kế toán in các "bảng kê chứng từ nhập, xuất vật liệu", "báo cáo nhập xuất tồn kho vật liệu" và "Sổ số d" cho từng kho.
Trong bảng liệt kê các chứng từ nhập, xuất vật liệu bao gồm hai phần. Phần liệt kê các chứng từ xuất, phần liệt kê các chứng từ xuất, phần liệt kê các chứng từ nhập. Bảng này liệt kê tất cả các chứng từ nhập, xuất trong tháng theo thứ tự từng chứng từ phát sinh, từng danh điểm vật t, kèm theo số lợng và đơn giá của từng chứng từ.
Biểu số 9
Bảng liệt kê các chứng từ Nhập - Xuất - Tồn kho vật liệu
Tháng 11/2003 Kho bông
Record # TK Nợ Đơn giá Số lợng Thành tiền
01 331 13.908,68 150.000 2.086.302.000 02 331 16.050 199.974 3.209.582.700 03 331 2.250 10.333,4 23.250.150 04 331 15.437,52 195.169 3.012.925.341 . ……… Cộng 263.329 9.159.581.115
Record # TK Nợ Đơn giá Số lợng Thành tiền
01 6211 50.368,68 4.999.046 2.513.628.828 02 6211 40.594,6 39.241,7 1.593.0011.115 03 6211 2.250 10.333,4 23.250.150 04 6211 7.781,13 27.038,6 108.112.862 .. ……… Cộng 573.378 8.737.092.721
Bảng tổng hợp xuất kho vật liệu đợc mở cho từng kho, chi tiết cho từng danh điểm, từng loại vật liệu, mỗi danh điểm vật t đợc theo dõi trên một dòng của bảng.
Nó theo dõi cả về mặt số lợng và giá trị của từng loại vật liệu nhập, xuất, tồn trong tháng.
(Xem biểu 10)
Số liệu tổng cộng trên bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho vật liệu cùng với số liệu trên bảng liệt kê các chứng từ nhập xuất kho vật liệu đợc kế toán đối chiếu với số liệu trên thẻ kho của thủ kho. Từ số liệu trên thẻ kho, kế toán vật liệu lập sổ số d vào cuối tháng. Sổ số d đợc lập để theo dõi cho một năm, mỗi danh điểm trên vật t đợc theo dõi trên một dòng. Khi lập xong sổ số d ta sẽ đối chiếu với bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
(Xem biểu 11)