Kế toán công ty áp dụng hình thức Nhật ký - Chứng từ, tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở công ty đều đ ợc ghi vào sổ kế toán theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế. Công ty sử dụng sổ kế toán theo chế độ ban hành và một số mẫu sổ chi tiết do Công ty tự thiết kế cho phù hợp với đặc điểm của Công ty.
Một số loại sổ kế toán sử dụng để phản ánh nghiệp vụ bán hàng :
• Sổ chi tiết công nợ phải thu TK131 (Biểu 11) : Sổ này đ ợc mở chi tiết cho từng đối tợng mua hàng. Trên sổ chi tiết TK 131 kế toán theo dõi tình hình công nợ của từng khách hàng. Cơ sở ghi vào sổ này là các hoá đơn GTGT, phiếu thu...
• Báo cáo công nợ phải thu TK131 (Biểu 12) : Tuỳ theo yêu cầu của công ty có thể mở cuối tháng hoặc nửa tháng 1 lần để tổng hợp công nợ phải thu theo từng ngành hàng. Cơ sở ghi chép là sổ chi tiết công nợ phải thu TK131.
• Sổ chi tiết phải thu nội bộ (Biểu 13) : Dùng để theo dõi tình hình công nợ của từng chi nhánh. Cơ sở ghi vào sổ này là các hoá đơn GTGT, phiếu thu...
• Sổ theo dõi xuất hàng điều nội bộ bằng hoá đơn GTGT (Biểu 14): Sổ này phải ghi theo từng đơn vị phụ thuộc, phải ghi rõ giá vốn, giá giao cha thuế, thuế GTGT, tổng giá thanh toán.Cơ sở ghi chép là hoá đơn GTGT.
• Sổ doanh thu bán hàng ( biểu 15 ) : Sổ này đ ợc mở để theo dõi
doanh thu bán hàng của từng ngành hàng. Cơ sở ghi chép là hoá đơn GTGT của từng ngành hàng.
• Sổ chi tiết chi phí bán hàng, sổ chi tiết chi phí QLDN
(Biểu 16,17): Dùng để theo dõi CPBH và CPQLDN phát sinh trong kỳ. Cơ sở ghi chép là phiếu chi, hoá đơn dịch vụ,...
Thẻ kho
Bảng kê số 8 (Bảng cân đối nhập ư xuất ư tồn )
Nhật ký ư chứng từ(Số 8 )
Sổ cái( TK 511,512 ,632,...)
Ghi chú
Sổ chi tiết tài khoản131 Sổ chi tiết tài khoản 136Sổ theo dõi xuất hàng điều nội bộ bằng hoá đơn GTGT Chứng từ gốc(Hoá đơn bán hàng, báo cáo bán hàng; phiếu xuất kho,nhập kho; phiếu thu, phiếu chi; giấy báo có,báo nợ của ngân hàng; hợp đồng giao nhận đại lý,...)
Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng Sổ doanh thu bán hàng TK 511,512
hàng hoá. Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu nhập kho và các chứng từ khác có liên quan để ghi vào bảng kê này.
• Nhật ký chứng từ số 8 (Biểu 19): Dùng để tập hợp các số liệu trên sổ kế toán bán hàng và các bảng kê, cuối tháng căn cứ vào đó để lên sổ cái tài khoản 511, 156, 632
• Sổ cái tài khoản 511,512 ( Biểu 20 ) : Dùng để phản ánh số phát
sinh Nợ, phát sinh Có và số d cuối tháng của tài khoản 511.
• Sổ cái tài khoản 632 ( Biểu 21 ) : Dùng để phản ánh số phát sinh
Nợ, phát sinh Có và số d cuối tháng của tài khoản 632
Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán nghiệp vụ bán hàng