Hạch toỏn nhập vật liệu từ nguồn mua ngoài
Cỏc nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu mua ngoài được các kế toán phần hành khác như kế toán tiền mặt theo dừi trờn bảng ghi Cú TK 111 cựng với cỏc nghiệp vụ chi tiết tiền mặt. Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng theo dừi trờn bảng kờ ghi Cú TK 112 cựng cỏc nghiệp vụ thanh toỏn bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán thanh toán với người bán theo dừi trờn bảng chi tiết cụng nợ theo tài khoản ( biểu số 9 ) cựng cỏc nghiệp vụ về Nợ nhà cung cấp khỏc. Thực chất, cỏc bảng kờ này là cỏc bảng tổng hợp chứng từ gốc. Trờn cỏc bảng kờ này, mỗi nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi hay nợ người bán đều được ghi theo một dũng theo thời gian phỏt sinh nghiệp vụ.
. Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán vật tư tiến hành ghi vào phiếu ghi sổ ( biểu số 10), thủ kho tổng hợp số lượng nhập, xuất, tồn trên báo cáo Nguyễn Thị Thuý H - K32 T1à
3030 30
tồn vật tư (biểu số 11) và báo cáo nhập xuất tồn (biểu số 12) để đối chiếu với sổ chi tiết nguyên vật liệu của kế toán nguyên vật liệu.( biểu số 13).
Cuối thỏng, cuối mỗi bảng kê kế toán các phần hành lập chứng từ ghi sổ định khoản các TK đối ứng và Có TK 111, 112, 331. Cuối tháng kế toán tổng hợp nguyên vật liệu căn cứ vào các phiếu ghi sổ do các phần hành kế toán đó lập hoặc Sổ Cái các TK 152, 153,
Cuối thỏng 02/2006 Trung tõm cũn nợ của cụng ty TNHH Việt Tiến 1/2 số tiền hàng mua trong thỏng đó trị giá 25.000.000 đồng.
Thỏng 03/2006 trung tõm thực hiện một số cụng việc thanh toỏn sau: Ngày 02/03 trả tiền nợ thỏng 2 số CT 612/06
Ngày 08/03 mua hàng trả ngay số tiền 168.600.000 đồng, CT 702/06
Biểu số 9: Đơn vị báo cáo: TTDVKH