X Đơn giá tiền lương thỏa thuận
3.750.000 BPBKH 28/02/05 PB khấu hao nhà xưởng
BPBKH 28/02/05 PB khấu hao nhà xưởng 6274
214
10.050.000
10.050.000
…… ….. ……… ….. ….. ….
2.2.2.3.3.chi phí dịch vụ mua ngoài: Khoản mục chi phí này bao gồm:
- Chi phí vận chuyển vật liệu ngoài cự ly thi công do mặt bằng thi công hẹp - Chi phí, điện, nước, điện thoại dùng cho thi công kể cả dùng cho thi công ban đêm
- Chi phí chuẩn bị bến bãi để vật liệu và mặt bằng thi công - Chi phí đào hố vôi và tôi vôi
- Chi phí về vét bùn và tát nước khi có mưa và có mạch ngầm
- Chi phí về máy thi công phục vụ công tác thi công(trả cho xí nghiệp cơ giới) Ví dụ: Căn cứ vào chứng từ CNCG ngày 31/01/05 xí nghiệp cơ giới báo nợ tiền thuê cẩu CT-TUBN số tiền 21.757.500đ,kế toán nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 627.7 : 21.757.500 Có TK 136: 21.757.500
Để vào xem sổ nhật ký chung cũng như sổ cái,sổ chi tiết TK 6277 CT-TUBN ta cũng thao tác như đối với TK 621
TỔNG CÔNG TY XD HÀ NỘI
Từ ngày 01/01/05 đến ngày 31/03/05 Số CT Ngày CT Nội dung Tài
khoản
Số tiền nợ số tiền có
……. ….. …….. …….. …….. ……….
TUBN 05/01/05 vv.Tính nợ tiền thuê cẩu tháp cty Tây Hồ 6277 1331 331 12.000.000 1.200.000 13.200.000 NTL2 06/01/05 vv.Tính nợ tiền thuê máy
vận thăng CT-TUBN 6273 1331 331 5.750.000 575.000 6.325.000 ……. ……. ……….. …… …… ….
TUBN 10/03/05 vv.Tính nợ tiền thuê máy vận thăng Cty GAMVICO 6273 1331 331 5.000.000 500.000 5.500.000 …… ….. ……… ….. ….. …. (trích sổ chi tiết tk 6277) 2.2.2.3.4. Chi phí bằng tiền khác:
Chi phí bằng tiền khác của công ty bao gồm các khoản sau: - Chi phí công tác
- Chi phí bảo lãnh
- Chi phí khám sức khoẻ - Chi phí thẩm định
- Chi phí mua văn phòng phẩm - Chi phí quần áo bảo hộ lao động - Chi phí thí nghiệm
- Chi phí tiếp khách...
Các chi phí này phát sinh cho công trình nào thì kê toán tiến hành tập hợp trực tiếp cho công trình đó.Khi phát sinh các khoản chi phí này,căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đảm bảo chính xác kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy,quá trình nhập liệu tương tự quá trình nhập liệu đối với chi phí NVLTT.Sau đó máy chương trình sẽ tự động tổng hợp và kết chuyển vào sổ cái TK 627 và sổ chi tiết TK 627.8- CTTUBN.Để vào xem sổ nhật ký chung cũng như sổ cái và sổ chi tiết TK 627.8- CTTUBN ta cũng thao tác như trên.
Ví dụ: Định kỳ công ty trả tiền khám sức khỏe cho cán bộ theo phiếu chi tiền mặt số 57 ngày 15/12/2001. Số tiền : 225.000đ, kế toán căn cứ vào chứng từ tiến hành nhập liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 627.8: 225.000
Có TK 111 : 225.000
TỔNG CÔNG TY XD HÀ NỘI
Từ ngày 01/01/05 đến ngày 31/03/05 Số CT Ngày CT Nội dung Tài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khoản
Số tiền nợ số tiền có
……. ….. …….. …….. …….. ……….
78C 11/01/05 TT tiền đi công tác CT- TUBN
6278141 141
2.000.000