III Bộ phận máy thi công
SỔ CHI TIẾT TK
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀ
Quý III/2008
Công trình: Tòa nhà LiLaMa 10
ĐVT: đồng Ghi Có các tài khoản
Ghi Nợ các tài khoản TK 111 TK 331 Cộng TK 623.8 - Chi phí bằng tiền khác 523.900 1.767.500 2.291.400
Tk 627.8 - Chi phí bằng tiền khác 834.875 834.875
Tổng cộng 1.358.775 1.767.500 3.126.275
• Chi phí bằng tiền khác:
Dùng để phản ánh các chi phí bằng tiền khác phục vụ cho hoạt động của xe, máy thi công. Căn cứ vào những chứng từ, sổ sách liên quan kế toán tiến hành phân bổ và định khoản.
Nợ TK 623.8: 2.291.400 Có TK 111: 523.900 Có TK 331: 1.767.500 Biểu số 2.13 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC QuýIII/2008
Công trình: Tòa nhà LiLaMa 10 Ghi Có các TK Ghi Nợ các TK TK111 TK331 Cộng TK 623.8- Chi phí bằng tiền khác 523.900 1.767.500 2.291.400 Tk 627.8- Chi phí bằng tiền khác 834.875 834.875 Tổng cộng 1.358.775 1.767.500 3.126.275
Cuối quý kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công từ các sổ sách liên quan vào sổ chi tiết TK 623). Sau đó vào sổ cái TK 623 của toàn công ty.
31
Biểu số 2.14 SỔ CÁI TK 623 Quý III/2008 Toàn công ty ĐVT: Đồng Ghi Có các TK, đối ứng ghi Nợ TK này Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Cộng …. …. Số phátsinh Nợ ……….. 194.572.851 202.341638 553.718.553 Số phát sinh Có ……….. 194.572.851 202.341638 553.718.553 Số dư cuối tháng Nợ C ó
Kế toán ghi sổ ngày….tháng… năm (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu, Phòng kế toán thống kê) (Số liệu từ phòng kế toánS)
2.2.4.Kế toán chi phí sản xuất chung.
+ Chi phí nhân viên quản lý: Bao gồm lương chính, lương phụ, phụ
cấp và các khoản BHXH,BHYT, KPCĐ trích trên tiền lương cơ bản của nhân viên quản lý đội, công trình như: Đội trưởng, thủ kho, bảo vệ, … Việc theo
dõi thời gian lao động cho nhân viên quản lý do thống kê kế toán ghi chép trên bảng chấm công.
Từ bảng chấm công và các sổ liên quan kế toán phản ánh: Nợ TK 627.1: 20.571.771
Có TK 334: 17.927.472 Có TK 338: 2.644.299
+ Chi phí nguyên vật liệu: Là những chi phí như lán trại tạm thời, chi
phí vật liệu ding để bảo trì, sửa chữa TSCĐ, công cụ dụng cụ thuộc tổ, đội xây dựng quản lý và sử dụng.
Từ bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và những sổ liên quan kế toán tiến hành định khoản và phân bổ chi phí.
Nợ TK 627.2: 90.298.900
Có TK 152: 90.298.900
+ Chi phí công cụ dụng cụ: Là những chi phí về công cụ dụng cụ phục
vụ cho thi công công trình như: Đà giáo, quần áo bảo hộ lao động …
Từ bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, kế toán tiến hành phân bổ và định khoản.
Nợ TK 627.3: 159.804.000
Có TK 153: 159.804.000
+ Chi phí khấu hao TSCĐ: Bao gồm các chi phí về khấu hao TSCĐ
dùng chung cho hoạt động của đội xây dựng. Từ bảng khấu hao TSCĐ và những chứng từ liên quan, kế toán tiến hành định khoản và phân bổ chi phí.
Nợ TK 627.4: 1.522.554
Có TK 214: 1.522.554
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: Là những chi phí mua ngoài như: Điện,
nước, tiền thuê TSCĐ…
Từ bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngoài, kế toán tiến hành định khoản và phân bổ chi phí.
Nợ TK 627.7: 6.029.452
33
Có TK 111: 2.583.916 Có TK 331: 3.445.536
+ Chi phí bằng tiền khác: Là những chi phí bằng tiền khác phụ vụ cho
hoạt động sản xuất chung của tổ, đội sản xuất.
Từ bảng tổng hợp chi phí bằng tiền khác, kế toán tiến hành định khoản và phân bổ chi phí: Nợ TK 627.8: 834.875 Có TK 111: 834.875 Biểu số 2.15 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Quý III/2008
Công trình: Tòa nhà LiLaMa 10 STT
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Nợ Có
1 Phải trả công nhân viên 334 17.927.472 2 Các khoản phải trả, phải nộp 338 2.644.299 3 Chi phí nguyên vật liệu 152 90.298.900 4 Chi phí công cụ dụng cụ 153 159.804.000 5 Khấu hao máy móc thiết bị 214 1.522.554 6 Chi phí dịch vụ mua ngoài
+ Tiền mặt 111 2.583.916
+ Phải trả người bán 331 3.445.536 7 Chi phí bằng tiền khác 834.875
8 Kết chuyển chi phí SXC 279.061.552
Biểu số 2.16