1123 25/2 Thanh toán cho ngời bán (HD 1289)
1.2.5.Kiểm kê nguyên liệu
Theo quy định của công ty tiến hành kiểm kê hai lần trong năm vào các ngày 30/6 và 31/12 Việc kiểm kê đ… ợc tiến hành ở tất cả các kho nguyên vật liệu nhằm phát hiện và xử lý chênh lệch giữa tồn tại kho thực tế và số tồn trên sổ sách. Nhng để đảm bảo hạch toán chính xác vật liệu công ty phải tiến hành kiểm kê và ghi lại kết quả cuộc kiểm kê đó.
Biểu 23:
Biên bản kiểm kê nguyên vật liệu
Ngày 31/12/2005 Kho: Tất cả các kho
Ban kiểm kê gồm:
1, Ông Nguyễn Trung Kiên - Thủ kho 2, Ông Đào Văn Tuấn- Thủ kho
3, Bà Dờng Ngọc Lan - Phòng kế hoạch STT Tên vật t ĐVT Sổ sáchSố lợngThực tế Sổ sáchChênh lệchThực tế 1) Đất sét Trúc Thôn kg 115.000 115.000 .. … .. …
7) Cao lanh xơng kg 99.700 98.900
Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật liệu đều đợc ghi vào sổ Nhật ký chung. Sổ nhật ký chung có mẫu nh sau:
Sổ nhật ký chung
Từ ngày 1/1/2006 đến ngày 31/3/2006
Chứng từ Diễn giải Phát sinh nợ Phát sinh có
SH NT
03 02/01 Nhật vật liệu theo hóa đơn 05 ngày 2/1 TK 521: Vật liệu chính 1.200.475.000 TK 1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ 120.475.000 TK 331: phải trả ngời bán 1.320.950.000 … … …
1289 7/1 Mua vật liệu theo hóa đơn 1289 (công ty KSYB) TK 1521: Vật liệu chính 60.500.000 TK 1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ 6.050.000 TK 331: Phải trả ngời bán 66.550.000 … … ….
15 8/1 Xuất vật liệu cho sản xuất
TK 6212: Chi phí NVL 6.050.000 (300 x 300) 3.015.000 TK 6213: Chi phí NVL 9.045.000 (400 x 400) … … … Cộng: 180.225.456.000
Việc tổng hợp là do kế toán tổng hợp sau mỗi nghiệp vụ nhập xuất kho vật liệu là ghi vào sổ cái TK 152. Tài khoản.
Sổ cái TK 152 đợc mở theo từng quý và chi tiết cho từng tài khoản. Ta có mẫu sổ cái nh sau:
Biểu 25:
sổ cái
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152
D nợ đầu kỳ: 19.140.200.000 Chứng từ
Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
8/1 08 Nhập cao lanh xơng theo hóa đơn: 1289
331 6.050.0008/1 15 Xuất vật liệu cho sản