1561 45.041.400 28/12 28/12 Bán cho anh Nghĩa
2.6.6. Kế toán thuế GTGT tại công ty thép Thăng Long
Công ty Thép Thăng Long nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế. Việc tính thuế do kế toán bán hàng thực hiện
Hàng tháng kế toán bán hàng căn cứ vào các hoá đơn GTGT tổng hợp, định khoản , lập chứng từ , và chuyển cho kế toán để ghi vào tài khoản 3331 và tài khoản 1331
+ Căn cứ vào các hoá đơn GTGT xuất bán trong tháng, kế toán tập hợp và ghi vào bảng kê khai hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra (mẫu số 02/GTGT).
+ Căn cứ vào tờ kê chi tiết hàng nhập kho, kế toán tổng hợp số thuế GTGT đầu vào trong tháng và ghi vào bảng kê khai hoá đơn. Sau đó kế toán lập tờ khai thuế GTGT của tháng.
Biểu số 21:
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
Tháng 12 năm 2004 Tên cơ sở kinh doanh: Công ty thép Thăng Long
Địa chỉ : 1194/12 A1 - Đờng Láng Mã số: 0101086324 Hóa đơn, chứng từ bán
Tên ngời mua ngời muaMS thuế Mặt hàng Doanh số bán cha có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT KH
HĐ HĐSố NT
1 2 3 4 5 6 7 8 9
PX 32 05/12 Cửa hàng Nam Sơn φ20/27 (1,6) Szmsco 386.365.000 10 38.636.500
PX 33 05/12 Chú Quang φ20/27(1,9) VG 156.320.000 10 15.632.000
.
… ……….. ………. ………….
PX 258 28/12 HTX Quyết Thành φ40/49(1,6)Vinapzpe 314.545 10 31.454,5
PX 278 28/12 Anh Nghĩa φ40/49(1,6) Vinapzpe
φ33/42(1,2) Vinapzpe
314.545
276.364 1010 31.454,526.636,5
PX 279 28/12 Công ty Bích Phợng φ65/75(2,1)HP 883.636 10 88.634
PX 280 28/12 Cửa hàng
Thuỷ Quang φ20/27 (1,6) Szmsco
φ20/27(1,9) VG φ26/34(1,6)Szmsco φ26/34(1,9) VG 18.632.727 9.687.131 8.696.000 8.690.909 10 1.863.273 968.718 869.600 869.091 Tổng cộng 2.518.523.098 251.852.309 Ngày 31 tháng 12 năm 2004
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Biểu số 22:
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ Mua vào
Tháng 12 năm 2004 Tên cơ sở kinh doanh: Công ty thép Thăng Long
Địa chỉ : 1194/12 A1 - Đờng Láng Mã số: 0101086324 Hóa đơn, chứng từ bán
Tên ngời bán ngời bánMS thuế Mặt hàng Doanh số bán cha có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT KH
HĐ HĐSố NT
1 2 3 4 5 6 7 8 9
PN 25 02/12 Nhà máy Sông Công Thái
Nguyên φ65/75 (2,1) HP 773.090.909 10 77.309.091
PN 26 04/12 Công ty TNHH Đồng Tiến φ40/49(1,6) Vinapzpe 596.830.070 10 59.683.007
.
… ……….. ………. ………….
PN 52 28/12 Công ty cán thép Thái Nguyên φ20/27(1,6)Szmsco
φ20/27(1,9) VG φ26/34(1,6) Szmsco 7.727.300 64.090.909 24.545.500 10 772.750 6.409.091 2.454.550 Tổng cộng 2.408.826.145 240.82.615 Ngày 31 tháng 12 năm 2004
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Biểu số 23: Tờ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế giá trị gia tăng
Tháng 12 năm 2004
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ)
Tên cơ sở: Công ty Thép Thăng Long
Địa chỉ: 1194 /12A1- đờng Láng Mã số: 0101086324 Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số(chaCó thuế GTGT) Thuế GTGT
1 2 3 4
1. Hàng hoá, dịch vụ bán hàng 2.518.523.098 251.852.309
2. Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT 2.518.523.098 251.852.309 a Hàng hoá dịch vụ thuế suất 0%
b Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5%
c Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% 2.518.523.098 251.852.309 d Hàng hoá dịch vụ thuế suât 20%
3. Hàng hoá, dịch vụ mua vào 2.408.826.145
4. Thuế GTGTcủa hàng hoá,dịch vụ
Mua vào 240.882.615
5. Thuế GTGT đợc khấu trừ 240.882.615
6. Thuế GTGT phải nộp(+)hoặc đợc Thoái(-) trong kỳ (tiền thuế 2-5) 7. Thuê GTGTkỳ trớ chuyển qua
a Nộp thuế
b Nộp thừa hoặc cha đợc khấu trừ 8. Thuế GTGT đã nộp trong tháng 9. Thuế GTGT đã đợc hoàn trả trong
Tháng
10. Thuế GTGT phải nộp tháng này 10.769.694
Số tiền còn phải nộp(ghi bằng chữ): Mời triệu bẩy trăm sáu chín ngàn sáu trăm chín mơi t đồng.
Xin cam đoan số liệu kê khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật.
Ngày 31 tháng 12 năm 2004 Thay mặt cơ sở