014499 10/1 Nhập bông 12/1 15538 26629,7
Xuất cho Xí nghiệp may I 15/1 9200 17429,7
Xuất cho xí nghiệp may IV 20/1 13084,7 4345
Kiểm kê cuối tháng 1 26506 22284,7 4345
ở phòng kế toán: Kế toán chi tiết vật liệu - công cụ dụng cụ đợc thực hiện trên các bảng kê và sổ chi tiết của từng loại vật t. Định kỳ 7 - 10 ngày, kế toán theo dõi vật t xuống kho lấy chứng từ hoặc thủ kho gửi bộ chứng từ lên phòng kế toán. Kế toán thực hiện đối chiếu số liệu ở các phiếu nhập, phiếu xuất với các số liệu ghi trên thẻ kho, nếu thấy khớp thì kế toán ký xác nhận vào thẻ kho. Kế toán kiểm tra lại việc phân loại chứng từ của thủ kho sau đó tiếp tục phân loại vật t thành nguyên liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu sửa chữa...
Trên cơ sở số liệu ở các bảng kê nhập, bảng kê xuất của từng loại vật t kế toán sẽ ghi sổ chi tiết từng loại vật t đó mà lại không lập sổ đối chiếu luân chuyển. Mặt khác ở Công ty do số lợng chủng loại vật t lớn nh vậy nên việc ghi đơn giá vào sổ chi tiết là không phù hợp cho nên kế toán đã tính thành tiền. Cuối tháng số lợng vật t tồn kho ở thẻ kho sẽ đợc đối chiếu với số liệu ở cột d cuối kỳ của sổ chi tiết.
Biểu số 9:
Bảng kê xuất nguyên liệu chính
Tài khoản 1521 Tháng 1/2000
Số
TT Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1 Bông 40 Mét 1828 7048500 2 Bông 120 Mét 22284,7 144491450 3 Bông 140 Mét 3312,2 23280098 4 Bông 180 Mét 2698,7 23802224 Cộng 1840659560 Biểu số 10: