Cuối kỳ, căn cứ vào báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh từ các đơn vị thành viên gửi về báo cáo quyết toán của văn phòng Công ty, kế toán tiến hành tổng hợp xác định kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
Để xác định kết quả của toàn Công ty, kế toán sử dụng TK 421 " lợi nhuận cha phân phối".
Kế toán ghi các bút toán sau:
- Đối với các đơn vị có lãi nộp về Công ty: Nợ TK 136 (1369): Phải thu nội bộ
Có TK 421: Lợi nhuận cha phân phối
- Đối với các đơn vị bị lỗ, Công ty phải cấp bù: Nợ TK 421: Lợi nuận của phân phối
Có TK 336 (3369): Phải trả nội bộ
Ví dụ: kết quả các hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2001 - Đơn vị: Đồng Căn cứ vào báo cáo kết quả các hoạt động kinh doanh năm 2001 của các đơn vị thành viên và của văn phòng Công ty, kế toán tiến hành tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh của toàn Công ty qua biểu sau:
Kết quả sản xuất kinh doanh quý IV năm 2001 Đơn vị: Đồng STT Đơn vị Lãi Lỗ 1 XN vật t vận tải 1.529.814 2 Mỏ than Na Dơng 614.480.077 3 Mỏ than Khánh Hoà 29.450.556 4 Mỏ than Núi Hồng 687.647.593 5 Mỏ than Khe Bố 30.983 6 XNDVXD và KTKS 97.777.392 7 Mỏ Suối Bàng 1.176.661.497 8 NM xi măng La Hiên 45.305.903 9 NM cơ khí mỏ 10 XNKDVT và chế tạo BAL 11 XNTDKSTK và DVKT 359.267.191 12 XNDVTH 89.688.113 13 Khách sạn Sầm Sơn 299.039.806 14 Nhà nghỉ Đại Lải 308.364.024 15 Trờng Đào tạo nghề mỏ 3.850.350 16 Văn phòng Công ty 1.504.585.756 Cộng 2.984.658.423 2.233.020.631 Kết quả SXKD toàn Công ty 751.637.792
Kế toán ghi các bút toán sau:
Nợ TK 136 (1369) 2.984.658.423 Có TK 421 2.984.658.423 Nợ TK 421 2.233.020.631 Có TK 336 (3369) 2.233.020.631 Đồng thời lập báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.
Báo cáo kết quả SXKD năm 2001
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Mã số Luỹ kế năm
1 2 3
Doanh thu sản xuất kinh doanh 1 350.735.839.231
Các khoản giảm trừ 3 529.017.538
- Chiết khấu 4 435.321.940
- Giảm giá 5 93.695.598
1. Doanh thu thuần 10 350.206.821.639 2. Giá vốn hàng bán 11 302.558.837.617
3. Lợi tức gộp 20 47.647.984.076
4. Chi phí bán hàng 21 21.965.003.076 5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 12.396.757.155 6. Lợi tức thuần hoạt động KD 30 13.286.223.846 - Thu nhập hoạt động tài chính 31 871.776.537 - Chi phí hoạt động tài chính 33 12.771.560.514 7. Lợi tức từ hoạt động tài chính 40 - 11.899.783.977 - Thu phí bất thờng 41 3.947.359.401 - Chi phí bất thờng 43 4.582.161.478 8. Lợi tức bất thờng 50 - 634.802.077 9. Tổng lợi tức trớc thuế 60 751.637.792
