1.6.3. Hệ thống chứng từ kế toán.
Hệ thống chứng từ kế toán mà Trung tâm sử dụng theo Quyết định số 15/QĐ/TCKT ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính. Như vậy, hệ thống chứng từ kế toán tại Trung tâm bao gồm cả các chứng từ bắt buộc và cả các chứng từ không bắt buộc (chứng từ hướng dẫn):
* Các chứng từ bắt buộc:
- Phiếu thu (Phiếu thu tiền mặt, Phiếu thu Ngân hàng). - Phiếu chi (Phiếu chi tiền mặt, Phiếu chi Ngân hàng). - Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng .
- Bảng kiểm kê quỹ. - Bảng chấm công.
- Bảng thanh toán tiền lương - Hóa đơn Giá trị gia tăng.
- Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lí. - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. - Thẻ Tài sản cố định.
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Thẻ kho
- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa.
* Các chứng từ hướng dẫn:
- Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng - Quyết định giao việc
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa
Bên cạnh đó, Trung tâm còn sử dụng thêm nhiều chứng từ kế toán riêng mang đặc thù riêng của một đơn vị kinh doanh các dịch vụ viễn thông, đó là:
- Biên bản xác nhận đối soát doanh thu đại lý. - Biên bản đối soát cước.
- Biên bản bàn giao dữ liệu cước. - Phiếu khuyến mại.
- Bảng thanh toán tiền cho các đối tượng hưởng khuyến mại. - Biên bản giao nhận vật tư hàng hóa khuyến mại.
Sự kết hợp giữa sử dụng các chứng từ kế toán do Bộ Tài chính ban hành và các chứng từ kế toán đặc thù của đơn vị mình không những giúp việc theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dễ dàng mà còn rất thuận tiện cho các kế toán viên trong việc sử dụng chứng từ để hạch toán và ghi sổ.
Các chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ cung cấp dịch vụ em xin đề cập trong Chương 2 của chuyên đề.
1.6.4. Hệ thống sổ sách kế toán.
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.
Hệ thống sổ kế toán mà Trung tâm sử dụng theo Quyết định số 15/QĐ/TCKT ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính, bao gồm:
- Sổ Nhật kí chung. - Sổ Nhật kí đặc biệt. - Sổ cái.
- Các sổ, các thẻ kế toán chi tiết và các bảng tổng hợp.
1.6.5. Hệ thống báo cáo kế toán.
Hệ thống báo cáo kế toán mà Trung tâm sử dụng tuân thủ theo đúng Quyết định số 15/QĐ/TCKT ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính, bao gồm:
* Các báo cáo bắt buộc:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu B 01 – DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B 02 – DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B 03 – DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B 09 – DN)
* Ngoài ra, để phục vụ cho công tác quản lí tài chính, kế toán Trung tâm còn sử dụng các loại báo cáo sau:
- Báo cáo các khoản công ty cấp phát - Báo cáo các khoản phải nộp công ty - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
- Báo cáo thanh quyết toán tình hình sử dụng hóa đơn - Bảng tổng hợp thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Bảng tổng hợp trích khấu hao TSCĐ
- Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ
- Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ theo cơ cấu nguồn vốn - Báo cáo giá thành các công trình xây dựng cơ bản
- Bảng tổng hợp chi phí khác - Bảng tổng hợp chi phí bán hàng -….
- Báo cáo Tổng hợp doanh thu viễn thông - Báo cáo Tình hình thực hiện doanh thu
- Bảng Tổng hợp doanh thu viễn thông theo loại dịch vụ - Bảng Tổng hợp doanh thu viễn thông theo khách hàng - Báo cáo doanh thu theo đại lí
- Bảng kê chi tiết hoá đơn dịch vụ viễn thông - Bảng kê hóa đơn, chứng từ dịch vụ viễn thông - Bảng tổng hợp doanh thu – sau kiểm toán - Bản xác nhận kết quả đối soát doanh thu đại lý - Báo cáo bán hàng