- TK 156, TK632, TK3331, TK111
2.2.4.5.Chi phí dịch vụ mua ngoà
Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty bao gồm những chi phí như: Trả cước phí internet, mua quà tặng đại hội Công đoàn, chi phí lắp đặt điện thoại mới,thanh toán tiền điện, điện thoại, chi phí thuê sân bóng, chi phí tiền đổ rác, tiền thuê kho… Căn cứ vào những chứng từ phát sinh liên quan đến dịch vụ mua ngoài, kế toán tiến hành phản ánh vào các chứng từ ghi sổ
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 692 Ngày 10/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiên
Nợ Có Nợ Có
Trả tiền điện thoại tháng 10
6427 4 702 249
111 4 702 249
Ngày, tháng, năm Người ghi sổ Kế toán trưởng
Cuối tháng từ các chứng từ ghi sổ trên , kế toán ghi vào sổ cái TK 642
Biểu số 25:
Công ty TNHH Phú Thái Sổ cái tài khoản
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 642-‘Chi phí quản lý doanh nghiệp” Từ ngày 01/10/04 đến ngày 31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đ/ư
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
……. …….. …… …
681 7/10/04 Trả lương cho nhân viên
văn phòng 334 56.232.000 682 7/10/04 Trích bảo hiểm 338 14.058.000 680 3/10/04 Công cụ dụng cụ 153 5.556.000 13/10/04 Chi phí trả trước 142 10.000.000 689 15/10/04 Trích khấu hao TSCĐ 214 9.250.000 31/10/04 Tổng hợp chi phí bằng tiền khác 111 7.360.000
31/10/04 Kết chuyển chi phí sang
TK 911
102456000
Cộng phát sinh 102456000 102456000
Số dư cuối tháng 0
Lập, ngày…tháng…năm Người ghi sổ Kế toán trưởng