15 31/3/09 Kết chuyển chi phí 6421,6422 9000000 16 31/3/09 Kết chuyển giá vốn 632 15050000 0 Cộng số phát sinh tháng x 15950000 0 17261600 0 Số dư cuối kì x …
Như vậy, với hình thức sử dụng chứng từ ghi sổ mà kế toán Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO sử dụng, qua quá trình thực tập tại Công ty trong thời gian qua, em đã tìm hiểu về cách thức tổ chức chứng từ, tổ chức sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong việc kế toán các phần hành thực tế tại Công ty, trên đây em đã nêu ra quy trình tổ chức hạch toán của một số nghiệp vụ cụ thể phát sinh trong tháng 3 năm 2009 để làm rõ hơn quy trình hạch toán chung tại Công ty. Có thể tóm tắt quy trình ghi sổ chung theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty như sau:
Sau khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các chứng từ liên quan được chuyển đến phòng kế toán để kế toán tiến hành phân loại chứng từ rồi lập chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, việc lập chứng từ ghi sổ được thực hiện hàng ngày theo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh, rồi từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái các tài khoản. Đồng thời với việc lập chứng từ ghi sổ và ghi sổ cái là lập các sổ thẻ chi tiết, cuối tháng kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết, sau đó đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái các tài khoản nếu có chênh lệch, kế toán tìm nguyên nhân và xử lí. Cuối tháng từ các chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp lập bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ rồi đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
Với việc thực hiện quy trình ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ như trên, công tác kế toán tại Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật luôn đáp ứng được yêu cầu quản lí của Ban giám đốc Chi nhánh, cung cấp và xử lí thông tin một cách nhanh chóng. Mỗi một kế toán viên xử lí một phần hành, có sự phân công phân nhiệm rõ ràng, cuối kì thì kế toán trưởng tổng hợp và xử lí số liệu cuối cùng để lên báo cáo tài chính.
Tất cả các quy trình từ lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, mở sổ thẻ chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết đến sổ cái, đến bảng cân đối số phát sinh và
cuối cùng là báo cáo kế toán tổng hợp đều được thực hiện trên máy vi tính, kế toán nhập số liệu vào máy tính với việc sử dụng phần mềm Fast accounting công tác hạch toán kế toán tại Chi nhánh Công ty được thực hiện rất nhanh và chính xác. Qua quá trình thực tập em nhận thấy công tác hạch toán, quy trình ghi sổ tại công ty có một số điểm khác với những công ty kinh doanh xuất nhập khẩu khác. Ví dụ công ty không tổ chức sổ đăng kí chứng từ ghi sổ mà cuối kì kế toán tổng hợp lên bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, mẫu thẻ kho được thiết kế giống sổ chi tiết hàng hóa (nhưng chỉ ghi về số lượng), công ty không tổ chức sổ chi tiết bán hàng mà dùng sổ cái tài khoản 511 thay cho sổ chi tiết bán hàng.