Cuối năm công ty tiến hành kiểm kê kho nguyên vật liệu để kịp thời phát hiện mất mát, kém phẩm chất, h hỏng, Nhằm có biện pháp sử lý kịp… thời.
38 38
Trớc khi tiến hành kiểm kê, công ty thành lập ban kiểm kê. Căn cứ vào biên bản kiểm 0 h ngày 1tháng 1 năm 2005 của các bộ phận phòng ban tiến hành kiểm tra thực tế tại công trờng kế toán sẽ căn cứ vào quyết định kiểm kê trong “ Biên bản sử lý kiểm kê” để tiến hành hạch toán.
Khi kiểm kê nếu thiếu kế toán ghi:
Nợ TK 1381 – Trị giá vốn thực tế hàng hoá vật t thiếu Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
Khi có quyết định sử lý kế toán ghi:
+ Nếu vật t hàng hoá thiếu hụt trong định mức cho phép đợc ghi tăng vào chi phí quản lý:
Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 1381 – Trị giá vốn thực tế hàng hoá vật t thiếu + Nếu ngời chịu trách nhiệm phải bồi thờng kế toán ghi:
Nợ TK 1388, TK 334, TK 111
Có TK 1381 – Trị giá vốn thực tế hàng hoá vật t thiếu Ví dụ: Ngày 31/12/2004 tại công trình đờng 10 Hải Phòng, các phòng ban tiến hành kiểm kê và thấy thiếu hụt 2.071,5l dầu Diezel, kế toán định khoản
Nợ TK 1381 7.778.481
Có TK 152 7.778.481
Căn cứ vào biên bản xử lý kiểm kê của hội đồng kiểm kê đã quy trách nhiệm số hao hụt vật t trên là do mất mát và ông Tạ Văn Trung phải chịu trách nhiệm bồi thờng kế toán ghi:
Nợ TK 1388 7.778.481
( Chi tiết phải thu của ông Tạ Văn Trung)
Có TK 1381 7.778.481
Công ty xuất nhập Biên bản kiển kê vật t khẩu xây dựng Hôm nay, ngày 01 tháng 01 năm 2005
Phòng TCKT
Chúng tôi gồm:
39 39
1. Nguyễn Thị Dung Nhân viên phòng tài chính kế toán 2. Ngô Anh Việt Phó phòng CGVT
3. Nguyễn ánh Tuyết Nhân viên phòng CGVT 4. Nguyễn Trọng Thời Thủ kho
Kiểm kê thời điểm Ngày 01 tháng 01 năm 2005
Địa điểm nơi kiểm kê Kho CT đờng 10
STT Diễn giải ĐVT Mã số Lợng Chênh lệch Theo sổ sách Thực tế KK Thừa Thiếu 1 Dầu nhớt HĐ40 lít 1502 61,0 61,0 2 Dầu Điezen lít 1501 2.146,5 75,0 2.071,5 3 Mỡ Bò Kg 1803 3,0 3,0 4 Mỡ L4 Kg 152020020 3.714,8 3.714,8 ... .... 40 40
Công ty xuất nhập báo cáo chi tiết kiểm kê vật t
khẩu xây dựng Ngày 31 tháng 12 năm 2004
Ngày 31 tháng 12 năm2004
41 41
42 42 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});