- Chỉ đạo các kế hoạch kinh doanh, tổn hợp tài chính tiền lương và xây dựng cơ bản
- Thực hiện ký kết các hợp đồng kinh tế
* Phó giám đốc: Mỗi phó giám đốc có một chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng đều có chức năng là giúp việc cho giám đốc. Quyền hạn và trách nhiệm của mỗi phó giám đốc được giao trong lĩnh vực mình quản lý:
- Phụ trách việc kinh doanh
- Phụ trách các vấn đề về an toàn lao động, kỹ thuật công trình- Phụ trách việc cung ứng vật tư, xe máy thi công ...cho công trình - Phụ trách việc cung ứng vật tư, xe máy thi công ...cho công trình +Các phòng ban
* Phòng tổ chức hành chính: Có chức năng giúp cho giám đốc về mô hình, cơ cấu bộ máy kinh doanh của công ty nhằm phát huy cao nhất năng lực của đơn vị (quy định chức năng nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức bộ máy, phương thức hoạt động, mối quan hệ công tác ...). Giúp cho giám đốc quản lý quản lý cán bộ công nhân viên về các vấn đề chủ trương, tiêu chuẩn nhận xét quy hoạch, điều động và tổ chức các chính sách của người lao động (nâng lương, khen thưởng, đào tạo và bồi dưỡng cán bộ, Bhxh...). Xây dựng mức chi phí tiền lương của công ty và các đơn vị trực thuộc. Khuyến khích các định mức, thực hiện khoán có thưởng, nghiên cứu các hình thức lao động thích
hợp. Thực hiện hướng dẫn công tác an toàn lao động và chăm lo phục vụ hành chính quản trị văn phòng tại công ty.
*Phòng tài chính- kế toán: Có nhiệm vụ và chức năng là ghi chép và phản ánh bằng con số, hàng hoá và thời gian lao động dưới hình thức giá trị và sử lý số liệu nhằm giúp cho giám đốc giám sát và quản lý, kiểm tra tình hình tài chính vốn, tài sản của công ty và hoạt động sản xuất kinh doanh. Qua đó Giám đốc có thể lựa chọn phương án kinh doanh phù hợp với tổ chức sử dụng vốn. Tính toán và trích nộp phù hợp đầy đủ và kịp thời các khoản nộp ngân sách, nộp cấp trên và lập quỹ công ty, thanh toán đúng hạn các khoản công nợ phải thu phải trả. Lập báo cáo quyết toán của đơn vị theo định kỳ, hướng dẫn tổ chức kiểm tra các đơn vị thành viên về các chế độ, thể lệ tài chính kế toán và các quyết định về thông tin kế toán cho công ty
- Phòng kinh tế kỹ thuật: Phòng này có chức năng nhiệm vụ đưa ra các dự báo kế hoạch về việc thay thế hay đầu tư xây dựng cơ bản trong công ty tạo ra sự ăn khớp trong cả quá trình hoạt động của công ty .Có trách nhiệm quan trọng trong việc chịu tránh nhiệm trực tiếp trước các công trình của công ty hay sửa chữa trong doanh nghiệp. Nó có chức năng kiểm tra và tư vấn cho giám đốc trong việc đưa ra các quyết định nhiệm thu công trình hay ký kết các hợp đồng kinh tế.
- Phòng thí nghiệm: chuyên trách trong việc nghiên cứu vật liệu kỹ thuật mới chophù hợp để xây dựng các công trình phù hợp với điều kiện khí hậu tự nhiên của việt phù hợp để xây dựng các công trình phù hợp với điều kiện khí hậu tự nhiên của việt nam
Bên cạnh đó còn 7 công ty,đơn vị thành viên hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau nhằn tạo thêm nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
2.1.3.3 Tổ chức công tác kế toán tài chính công ty
Kế toán trưởng: tổ chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của toàn công ty
Kế toán chi phí và giá thành:theo dõi quản lý các phần kế toán nói chung và kiêm phần kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
Kế toán tiền lương nhân viên và vật liệu theo dõi tình hình nhập xuất vật tư liền lương,bảo hiểm.
Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ:có nhiệm vụ theo dỡi việc thu chi tiền mặt ,tiền gửi ngân hàng,thanh toán với nhân hàng và theo dõi công nợ
Thủ quỹ :theo dõi việc thu chi tiền mặt,hàng ngày phải báo cáo với giám đốc,kết toán trưởng lượng tiền mặt thu chi và tồn quỹ.
2.1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong một số năm
Là một doanh nghiệp cổ phần hóa thuộc tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng.tên giao dịch LICOGI,công ty cổ phần đầu tư và xây dựng cũng như bao doanh nghiệp khác khi chuyển sang nền kinh tế thị trường đều gặp không ít khó khăn trong việc sử dụng vốn và sự cạnh tranh gay gắt của thị trường…nhưng không vì thế mà công ty tự đánh mất mình.Với sự cố gắng của mình, cộng với sự giúp đỡ của các cấp ,các ngành có liên quan,của tổng công ty xậy dựng và phát triển hạ tầng,cho đến nay công ty đã không ngừng lớn mạnh ,thị trường được mở rộng,doanh thu năm sau cao hơn năm trước.điều này được biểu hiện qua biểu dưới đây.
Bảng 1:Bảng cân đối kế toán công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18
Đơn vị : đồng
Diễn giải năm 2007 năm 2008 năm 2009
I/ Tài sản ngắn hạn 299,837,512,749 294,529,749,500 386,889,577,093
1. Tiền 22,659,957,664 17,675,493,498 13,210,746,390 2. Các khoản đầu tư tài chính NH 5,000,000,000 14,000,000,000 21,700,000,000 3. Các khoản phải thu ngắn hạn 182,278,203,478 226,887,051,103 315,512,210,024 4. Hàng tồn kho 88,621,944,232 34,983,097,252 33,571,676,282 5. Tài sản ngắn hạn khác 1,277,407,375 984,107,647 2,894,944,397
II/ Tài sản dài hạn 98,973,501,213 110,651,100,525 100,226,250,735
1. Các khoản phải thu dài hạn
2. Tài sản cố định 42,476,958,184 33,117,671,768 20,301,611,059 - Tài sản cố định hữu hình 38,827,564,671 28,681,890,006 20,801,661,059 - Tài sản cố định thuê tài chính
- Tài sản cố định vô hình 400,000,000 350,000,000 300,000,000 - Chi phí XDCB dở dang 3,249,393,513 4,085,781,762 200,050,000 3. Bất động sản đầu tư
4. Đầu tư tài chính dài hạn 55,377,170,155 74,660,535,815 75,923,251,911 5. Tài sản dài hạn khác 1,119,372,874 2,872,892,9423,501,337,765 III/ TỔNG CỘNG TÀI SẢN 398,811,013,962 405,180,850,025 487,115,827,828 IV/ Nợ phải trả 332,127,064,704 332,753,693,336 407,652,747,720 1. Nợ ngắn hạn 278,312,796,550 281,409,976,624 377,529,416,834 2. Nợ dài hạn 53,814,268,154 51,343,716,712 30,123,330,886 V/ Vốn chủ sở hữu 66,683,949,258 72,427,156,689 79,463,080,108 1. Vốn chủ sở hữu 66,683,949,258 70,510,230,614 76,962,526,913 - Vốn đầu tư của chủ sở hữu 35,000,000,000 35,000,000,000 35,000,000,000 - Thặng dư vốn cổ phần 16,400,000,000 16,400,000,000 16,400,000,000 - Vốn khác của chủ sở hữu
- Chênh lệch đánh giá tài sản
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái 2,328,605
- Các quỹ 2,033,629,676 8,628,377,356 12,566,829,050 LNST chưa phân phối 13,250,319,582 10,481,853,258 12,993,369,258
- Nguồn vốn đầu tư XDCB 2,500,553,195
2. Nguồn kinh phí và các quỹ
3. Nguồn kinh phí và quỹ khác - 1,916,926,075 2,500,553,195 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 1,916,926,075 2,500,553,195 - Nguồn kinh phí
- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
VI/ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 398,811,013,962 405,180,850,025 487,115,827,828
(nguồn: phòng tài chính kế toán công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18)
Nhận xét :qua bảng số liệu trên,ta thấy trong những năm qua,tổng tài sản của công ty không ngừng được mở rộng và tăng lên quan hệ thanh toán với bạn hàng luôn được củng cố và ngày càng tín nhiệm.Công nợ phải thu, phải trả, không có nợ quá hạn, tỷ lệ nợ phải thu/TSLD và ĐTNH ở mức an toàn là:
Hàng tồn kho không có hàng luân chuyển và giảm giá thấp giảm dần theo từng năm. Tính đến ngày 31/12/2009 chỉ còn 33.571.676.282 vnd.
Bảng 2:kết quả hoạt động SXKD công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18 qua một số năm
Đơn vị : đồng
Chỉ tiêu năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 368.563.890.095 359.008.273.198
477.126.122.04 8
Các khoản giảm trừ doanh thu 458.055
vụ 8 Giá vốn hàng bán 330.505.206.749 327.889.927.400
456.510.526.86 2
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 38.058.225.291 31.118.345.798 20.615.595.186 Doanh thu hoạt động tài chính 5.529.373.028 13.936.006.012 25.937.995.325 Chi phí tài chính 11.890.950.465 21.113.148.212 17.832.072.096
Chi phí bán hàng 8.507.754.934 826.808.990 695.402.229
Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.277.951.273 7.316.002.619 10.637.106.570 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 12.910.941.647 15.798.391.989 17.389.009.616 Thu nhập khác 46.821.929.103 14.031.576.697 14.604.229.339 Chi phí khác 37.988.734.326 14.291.846.583 17.720.598.963 Lợi nhuận khác 8.833.194.777 -260.269.886 -3.116.369.624 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 21.744.136.424 15.538.122.103 14.272.639.992 Chi phí thuế thu nhập hiện hành 7.706.174.348 4.570.420.183 1.818.999.630 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại (537.989.296) 319.356.500 -1.153.438.521 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 14.575.951.372 10.648.345.420 13.607.078.883
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 5.896 2.991 3.846
(nguồn: phòng tài chính kế toán công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18)
Nhận xét:tình hình sản xuất và kết quả kinh doanh hàng năm của công ty tăng trưởng khá ổn định.LNST của công ty trong năm 2008 thấp hơn năm 2007 những vẫn duy trì được mức khá, trên 10 tỷ đồng.mặc dù từ cuối năm 2007 tình hình giá nguyên vật liệu đầu vào phục vụ cho lĩnh vực đầu tư xây dựng tăng đột biến, khủng hoảng tài chính diễn ra, các tác động đó đã làm cho doanh thu thuần của công ty giảm gần 10 tỷ đồng so với năm 2007 trong khi chi phí lại tăng gần 10 tỷ đồng so với năm 2007. Tuy gặp nhiều khó khăn trong sản xuất nhưng công ty cũng chủ động tìm kiếm các nguồn doanh thu khác,như doanh thu từ hoạt động tài chính. Do vậy tổng doanh thu của năm 2008 vẫn duy trì được mở mức của doanh thu năm 2007
Bên cạnh đó công ty cũng hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. Ban lãnh đạo công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18 luôn quan tâm đến đới sống của CBCVN.chỉ được xếp vào loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ với tổng số lượng lao động hơn 1000 CBCVN nhưng công ty đã tạo việc làm ổn định cho người lao động với thu nhập của họ được cải thiện qua các năm.thu nhập bình quân của người lao động ở mức khá cao so với các doanh nghiệp khác trên 5 triệu đồng/lao động/năm
Bảng 3-các chỉ tiêu báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động của công ty
Đơn vị : đồng
chỉ tiêu năm 2007 năm 2008
năm 2009
cơ cấu tài sản và nguồn vốn
tài sản dài hạn/tổng tài sản 24.82% 27.31% 24.82%
tài sản ngắn hạn/tổng tài sản 75.18% 72.69% 77.13%
2.cơ cấu nguồn vốn
nợ phải trả/tổng nguồn vốn 83.28% 82.12% 94.50% nguồi vốn chủ sở hữu/tổng nguồn
vốn 16.72% 17.88% 5.50%
3.khả năng thanh toán
khả năng thanh toán nhanh 0.08 lần 0.14 lần
khả năng thanh toán hiện hành 1.2 lần 1.3 lần
4.tỷ suất lợi nhuận
tỷ suất LNST/tổng tài sản 3.65% 2.65% 3%
tỷ suất LNST/tổng doanh thu 3.46% 2.97% 3.20%
tỷ suất LNST/VCSH 21.86% 15.31% 17.18%
(nguồn: phòng tài chính kế toán công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18)
Nhận xét nghiên cứu các chỉ tiêu tài chính của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18, ta có thể rút ra một số kết luận như sau:
Trong cơ cấu tài sản,tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn với trên 70% .đây cũng là điều hợp lý khi côngty hoạt động trong lĩnh vực đầu tư xây dựng,với tài sản ngắn hạn là công cụ dụng cụ sử dụng cho xây dựng các công trình.tuy nhiên cơ cấu về nguồn vốn của công ty lại có một số điểm đánh lưu ý.tỷ lệ nợ chiếm tới gần 90%trong tổng nguồn vốn làm tiềm ẩn rủi ro mất khả năng thanh toán của công ty trong trường hợp hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không hiệu quả.tuy nhiên hiện tại công ty đang làm ăn khá hiệu quả.luôn trả lãi và nợ vay đúng hạn nên tam thời ,viêc sử dụng nợ của công ty vẫn phát huy hiệu quả.
2.2 Thực trạng lợi nhuận của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18
2.2.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ
Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18 là một đơn vị xây dựng, lắp đặt hay kinh doanh nên hoạt động chính của công ty là xây dựng các công trình, hạng mục
công trình hay lắp đặt thiết bị các công trình, kinh doanh nhà, vật liệu...Vì vậy, đây chính là những hoạt động mang lại lợi nhuận chính cho công ty.
2.2.1.1 Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
* Chi phí sản xuất kinh doanh - giá thành sản phẩm :
Mục tiêu cuối cùng của các công ty là tối đa hoá giá trị tài sản cho các chủ sở hữu. Bởi vậy, công ty phải bỏ ra những khoản chi phí nhất định trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuỳ theo loại hình sản xuất kinh doanh của công ty mà tỷ trọng các bộ phận có thể không giống nhau.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp nói chung và công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18 nói riêng phải tiêu hao các loại vật tư, nguyên vật liệu, hao mòn máy móc thiết bị, trả công cho những người lao đông...Với đặc điểm là một công ty xây dựng, giá vốn hàng bán trong công ty được xác định theo phương pháp tổng cộng chi phí, tức là toàn bộ chi phí mà công ty bỏ ra phục vụ cho hạng mục, công trình đó.
Những khoản chi phí mà Công ty bỏ ra phục vụ cho từng công trình bao gồm: chi phí vật liệu, chi phí nhân công, chí phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung. Trong đó các khoản mục chi phí kể trên được xác định như sau:
- Chi phí vật liệu: là chi phí về các loại nguyên vật liệu cần thiết để tạo nên sản phẩm và căn cứ vào bảng kê xuất nguyên vật liệu cho công trình nào thì kế toán ghi đích thị cho công trình ấy.
- Chi phí nhân công: là chi phí về tiền công, tiền lương, các khoản phụ cấp có tính chất lương của công nhân tham gia xây dựng. Chi phí này căn cứ vào hợp đồng giao khoán nhân công trực tiếp của từng công trình, hạng mục công trình thì ghi tiền lương trực tiếp cho công trình, hạng mục công trình đó.
- Chi phí sử dụng máy thi công: là toàn bộ chi phí sử dụng xe, máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xây lắp công trình. Máy thi công phục vụ cho công trình nào thì được ghi cho công trình, hạng mục công trình đó. Trong trường hợp có những máy phục vụ cho nhiều công trình, hạng mục công trình cùng một lúc thì chi phí được phân bổ theo ca máy hoạt động. Căn cứ vào sổ vận hành của máy, kế toán xác định được ca máy hoạt động. Cuối tháng tổng hợp giờ máy chạy rồi căn cứ vào chi phí phục vụ cho máy thi công để phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình.
Chi phí máy thi công phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình được xác định dựa trên công thức:
= = x
- Chi phí sản xuất
Căn cứ vào khối lượng xây lắp đã thực hiện trong kỳ chi phí sản xuất chung được phân bổ như sau:
= = x
* Chi phí quản lý doanh ng
2.2.1.2 Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
Với đặc thù là một công ty thiên về xây dựng thì doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chủ yếu được xác định khi các công trình, hạng mục công trình hoàn thành có biên bản nghiệm thu kỹ thuật giữa bên A và bên B, lúc đó khối lượng hoàn thành bàn giao đó được coi là tiêu thụ hoặc công trình đã được quyết toán. Và doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh lúc đó được ghi nhận.
Chi phí máy thi công phân bổ
cho từng công trình
Tổng chi phí cho máy
Tổng số giờ máy chạy
Giờ máy chạy
cá biệt
Chi phí SXC phân bổ cho
từng công trình Tổng chi phí SXC
Giá trị sản lượng
Giá trị sản lượng
thực hiện
x
=
2.2.1.3 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
Bảng 4: Lợi nhuận hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ.
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh
Số tiền Tỉ lệ % 1. Doanh thu từ hđ SXKD h2-dv 368.563.432.040 359.008.273.198 -9.555.158.900 -0.26% 2. Chi phí SXKD h2-dv 8.507.754.934 826.808.990 -7.680.945.944 -90.28% - Giá vốn 330.505.206.749 327.889.927.400 -2.615.279.300 -0.79% - Chi phí quản lý 10.277.951.273 7.316.002.619 -2.961.948.651 -28.82% 3. Lợi nhuận SXKD h2-dv 38.058.225.291 31.118.345.798 -6.939.879.500 -18.23% Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Số tiền So sánh Tỉ lệ %
1. Doanh thu từ hđ SXKD h2-dv 359.008.273.198 477.126.122.048 118.117.848.850 32.9% 2. Chi phí
