5. Kết cấu của Khóa luận tốt nghiệp:
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
Nhiệm vụ của phòng kế toán:
Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Chịu sự chỉ đạo của Ban Giám Đốc, phòng kế toán thực hiện toàn bộ các nghiệp vụ liên quan đến công tác kế toán nhƣ nghiệp vụ thu chi, tạm ứng, theo dõi công nợ, hàng nhập kho, hàng xuất kho,...Cuối tháng và mỗi quý phòng kế toán báo cáo lên Ban Giám Đốc kết quả hoạt động trong tháng vừa qua.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:
KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán giá thành Kế toán thống kê Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán vật tƣ Kế toán tiền lƣơng Thủ quỹ
SVTH: Trần Thị Thu Hiền 28 Lớp: 10DKNH02 Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty theo mô hình tập trung.
(Nguồn: P.Hành chính-Nhân sự)
2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán.
Kế toán trƣởng:
Tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê tại đơn vị, kiểm soát các hoạt động kinh doanh thực tế tại công ty. Chịu trách nhiệm trƣớc Giám Đốc công ty, các cơ quan hữu quan về mọi số liệu trong báo cáo tài chính về tính chính xác, trung thực và đầy đủ. Có quyền yêu cầu tất cả các bộ phận có liên qua cung cấp tài liệu thông tin cần thiết cho công việc kế toán và kiểm tra.
Kế toán tổng hợp:
Nhận các phiếu báo hạch toán và tổng hợp các chứng từ gốc lập sổ Nhật Ký Chung, kiểm tra tình hình hợp lý của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên chi tiết từng tài khoản, lập báo cáo tài chính tình hình hoạt động của công ty.
Cuối tháng lên sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng.... chịu trách nhiệm trƣớc kế toán trƣởng, cấp trên.
Kế toán giá thành:
Cuối tháng tập hợp chi phí có liên quan để tính giá thành thực tế cho hàng bán ra và tính giá thành cho từng mặt hàng mới.
Kế toán thanh toán:
Có nhiệm vụ thu chi với khách hàng, theo dõi công nợ và thanh toán các khoản tạm ứng, phải thu, phải trả, thực hiện các nhu cầu chi tiết hợp lý, đúng mục đích giữa các sổ chi tiết thanh toán.
Kế toán công nợ:
Cuối tháng lên sổ chi tiết phải thu, phải trả với khách hàng. So sánh số dƣ trên sổ chi tiết và số dƣ trên sổ tổng hợp.Lên danh sách phải trả, phải thu tiền hàng tháng, sau đó đối chiếu với số dƣ của khách hàng và chuyển lên cho kế toán tiền gửi ngân hàng.
Kế toán vật tƣ:
Nhận và kiểm tra các chứng từ gốc có liên quan đến việc xuất nhập vật tƣ; lập bảng kê và phân bổ xuất dùng nguyên vật liệu, tham gia công tác kiểm kê định kỳ.
SVTH: Trần Thị Thu Hiền 29 Lớp: 10DKNH02
Kế toán tiền lƣơng:
Theo dõi ngày công, tăng ca của từng cán bộ công nhân viên; lập bảng lƣơng ứng và bảng thanh toán lƣơng, các khoản phúc lợi và các khoản trích theo lƣơng.
Kế toán thống kê:
Nhận và kiểm tra chứng từ có liên quan đến việc nhập - xuất thành phẩm. Hàng ngày thống kê, lập danh sách cho thành phẩm nhập kho - xuất bán.
Thủ quỹ:
Theo dõi các khoản thu chi tiền trong công ty và trả lƣơng cho cán bộ công nhân viên vào hàng tháng.
2.1.3.3. Đặc điểm của công tác kế toán tại công ty.
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
2.1.3.4. Hệ thống chứng từ kế toán tại công ty.
Kế toán sử dụng các loại chứng từ theo hệ thống các chứng từ kế toán bắt buộc sử dụng căn cứ vào quyết định số 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
Biểu mẫu chứng từ kế toán bắt buộc đƣợc sử dụng theo đúng mẫu quy định. Các biểu mẫu, chứng từ hƣớng dẫn đƣợc đảm bảo các nội dung chủ yếu của chứng từ quy định theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
- Các chứng từ bắt buộc kế toán sử dụng tại công ty:
o Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
o Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT).
o Phiếu thu, phiếu chi. - Các chứng từ hƣớng dẫn:
o Bảng chấm công.
o Bảng tính lƣơng.
o Bảng kê các khoản trích nộp theo lƣơng.
o Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
o Đơn đặt hàng.
o Thẻ kho.
o Bảng trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ).
SVTH: Trần Thị Thu Hiền 30 Lớp: 10DKNH02
o Phiếu giao hàng.
o Biên bản hóa đơn, biên bản điều chỉnh hóa đơn.
2.1.3.5. Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty.
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản đƣợc ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp đƣợc áp dụng từ ngày 01/07/2006. Công ty sử dụng tài khoản (TK) đƣợc mở đến cấp 2 và một số tài khoản đƣợc mở chi tiết để theo dõi cho từng đối tƣợng.
2.1.3.6. Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty.
Phòng kế toán áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung. Trình tự ghi chép đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3:Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty GHI CHÚ:
: Ghi hàng ngày.
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ. : Quan hệ đối chiếu.
Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (đã đƣợc kiểm tra hợp lý, hợp lệ), nhập số liệu vào máy (sổ nhật ký chung), sau đó căn cứ trên số liệu đã ghi trên sổ nhật ký
CHỨNG TỪ SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ QUỸ SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SVTH: Trần Thị Thu Hiền 31 Lớp: 10DKNH02 chung ghi vào sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung còn ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào sổ, thẻ chi tiết liên quan.
Cuối tháng, quý, năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đã lập để lập báo cáo tài chính.
2.1.3.7. Hệ thống các báo cáo tài chính.
Kế toán tổ chức hạch toán báo cáo hàng tháng cho cơ quan thuế gồm các biểu mẫu: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào. - Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra. - Bảng kê tình hình sử dụng hóa đơn.
Kế toán tổ chức hạch toán báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý cho cơ quan thuế: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
Cuối năm, kế toán tiến hành khóa sổ và lập báo cáo tài chính. BCTC năm đƣợc lập theo đúng quy định căn cứ vào quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính bao gồm các biểu mẫu:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ.
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.
2.1.3.8. Những nguyên tắc và chính sách kế toán chủ yếu đƣợc áp dụng tại công ty.
- Niên độ kế toán: Công ty áp dụng niên độ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ: Đơn vị tiền tệ đƣợc sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam.
- Công ty kê khai và nộp thuế theo phƣơng pháp khấu trừ.
- Kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. - Hạch toán giá vốn hàng bán theo phƣơng pháp bình quân gia quyền. - Phƣơng pháp trích khấu hao TSCĐ đang áp dụng theo đƣờng thẳng.
SVTH: Trần Thị Thu Hiền 32 Lớp: 10DKNH02