04 15/9 Khấu trừ vào lương BHYT 3384 1.086.634 07 15/9 BHXH phảI trả CNV trong
tháng
3383 1.608.438
06 15/9 Thanh toán lương cho CBCNV 111 211.129.304 Cộng phát sinh trong tháng 214.878.81
0
216.487.400
Dư cuối tháng 1.608.590
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN 334 : PHẢI TRẢ CNV
Đơn vị : Đồng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền S ố Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng 01 15/9 Trích KPCĐ
Tính vào chi phí công nhân trực tiếp sản xuất
622 749.232
Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp
6421 590.072
03 15/9 Tính vào chi phí công nhân trực tiếp sản xuất
622 3.006.360
04 15/9 Tiền chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 2.238.480
07 15/9 Khấu trừ vào lương CNV 334 2.662.800
06 15/9 Trích BHYT
Tính vào chi phí công nhân trực tiếp sản xuất
622 749.232
Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 590.072
Khấu trừ vào lương CNV 334 1.086.634
BHXH phải trảCNV trong tháng 334 1.608.438 Nộp BHXH cho cấp trên 112 7.907.640
Cộng phát sinh trong tháng 9.516.078 11.672.882
Dư cuối tháng 2.156.804
KẾT LUẬN CHUNG VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TAI TRUNG TÂM LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TAI TRUNG TÂM THƯƠNG MAI – DỊCH VỤ – DU LỊCH – KHÁCH SẠN THANH HOÁ
Nhìn chung công tác hạch toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương tại trung tâm được thực hiện một cách khá chặt chẽ . Trung tâm đã sử dụng một số tài khoản dựa trên hệ thống tài khoản kế toán chung của Nhà nước là rất đúng đắn . Tuy nhiên Trung tâm vẫn chưa đưa được một trong ba loại sổ theo quy định chung của Nhà nước vào hệ thống sổ sách quản lý của mình ( đã thực hiện
Việc Trung tâm trả lương theo kết quả sản xuất là rất thích hợp vì nó làm cho người lao động quan tâm đến thành quả lao động của mình ,chăm lo nâng cao tay nghề , không ngừng tăng năng suất lao động . Vì vậy có thể nói tiền lương của người lao động nhận được có thể đánh giá được hiệu quả sản xuất kinh doanh của trung tâm .