lă: 38.162.914(đ), chi phớ cụng cụ dụng cụ phõn bổ xuất dựng cho sản xuất chung lă 4.200.000 (đ). Kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK627 (2) 42.162.914
Cú TK 1531 38.162.914 Cú TK 1532 4.200.000
* Chi phớ khấu hao TSCĐ
Để lăm tăng khả năng cạnh tranh trờn thị trường, Cụng ty đó khụng ngừng phỏt triển tổ chức sản xuất thụng qua việc ỏp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, cỏc trang thiết bị mỏy múc, dõy chuyền sản xuất hiện đại...Trong quỏ trỡnh sử dụng, dưới tỏc động của mụi trường tự nhiờn, điều kiện lăm việc cũng như tiến bộ kỹ thuật, TSCĐ bị hao mũn, vỡ vậy cỏc doanh nghiệp cần phải tiến hănh trớch khấu hao. Việc tớnh khấu hao cú thể tiến hănh theo nhiều phương phỏp khỏc nhau. Trờn thực tế, để tớnh khấu hao TSCĐ, Cụng ty cổ phần nhộm Hă Nội sử dụng phương phỏp khấu hao bỡnh quõn (phương phỏp khấu hao theo thời gian).
Cỏch tớnh khấu hao TSCĐ tại Cụng ty lă:
Mức khấu hao bỡnh quõn = Nguyờn giỏ TSCĐ bq x Tỉ lệ khấu hao TSCĐ
Cụng việc năy do kế toỏn TSCĐ thực hiện vă phản ỏnh số liệu trờn bảng phõn bổ khấu hao.
Bởi vậy hăng thỏng kế toỏn tiến hănh trớch khấu hao theo cụng thức:
BẢNG TÍNH VĂ TRÍCH KHẤU HAO TSCĐThỏng 8/2006 Thỏng 8/2006 D ĐK Loại TS Mức KH Thời gian bắt đầu tớnh
Nguyờn giỏ Hao mũn luỹ kế Giỏ trị cũn lại ĐK TKĐƯ PS tăng TS PS giảm TS D CK Trớch KH thỏng Hao mũn luỹ kế 27 27
KH
Mỏy BK mua A Cường 36 04/05 56,000,000 24,888,889 31,111,111 56,000,000 1,555,556 26,444,444 Mỏy Jigơ Đại Phước 36 04/05 172,800,000 75,688,889 97,111,111 172,800,000 4,800,000 80,488,889 Mỏy Jigơ Đại Phước 36 04/05 172,864,000 75,717,333 97,146,667 172,864,000 4,801,778 80,519,111 Mỏy Jigơ HQ mua lần 1 36 04/05 138,752,125 61,667,611 77,084,514 138,752,125 3,854,226 65,521,837 Mỏy kiểm - Đại Phước 36 04/05 55,200,000 24,533,333 30,666,667 55,200,000 1,533,333 26,066,667 Mỏy Thớ nghiệm - Đại Phước 36 04/05 12,000,000 5,333,333 6,666,667 12,000,000 333,333 5,666,667 Mỏy Văng - A Vũ 36 04/05 217,266,000 95,007,111 122,258,889 217,266,000 6,035,167 101,042,278 ởng 36 04/05 78,805,700 35,024,756 43,780,944 78,805,700 2,189,047 37,213,803 ễ tụ anh Đụng 36 04/05 400,000,000 177,777,778 222,222,222 400,000,000 11,111,111 188,888,889 ễ tụ tảI 1 ( 0454) 36 04/05 150,000,000 66,666,667 83,333,333 150,000,000 4,166,667 70,833,333 ễ tụ tảI 2 (5882) 36 04/05 242,627,613 107,834,495 134,793,118 242,627,613 6,739,656 114,574,151 Thiết bị văn phũng 36 04/05 39,380,000 17,502,222 21,877,778 39,380,000 1,093,889 18,596,111 Mỏy nộn khớ 36 04/05 9,100,000 4,044,444 5,055,556 9,100,000 252,778 4,297,222 Mỏy Jigơ HQ mua lần 2 36 08/05 205,891,400 68,630,467 137,260,933 205,891,400 5,719,206 74,349,672 Mỏy bơm 36 12/05 24,000,000 5,333,333 18,666,667 24,000,000 666,667 6,000,000 mỏy sấy lụ 36 12/05 26,675,000 5,927,778 20,747,222 26,675,000 740,972 6,668,750 ễtụ BMV 36 01/06 727,248,000 141,409,333 585,838,667 727,248,000 20,201,333 161,610,667 Mỏy dệt Ishikawa 36 1,304,676,203 0 1,304,676,203 1,304,676,203 - Mỏy Jigơ Hăn Quốc mua lần 3 36 01/06 210,020,803 40,837,378 169,183,425 210,020,803 5,833,911 46,671,290 Mỏy kiểm 2 36 01/06 74,276,200 14,442,594 59,833,606 74,276,200 2,063,228 16,505,822 MỏI hiờn Cty 36 06/06 34,842,063 1,935,670 32,906,393 34,842,063 967,835 2,903,505 ễtụ tải 1286 36 01/06 115,591,613 22,476,147 93,115,466 115,591,613 3,210,878 25,687,025
Đồ dựng VP mới 06/06 31,773,500 1,765,194 30,008,306 31,773,500 882,597 2,647,792
Tăi sản Xưởng Dkim 06/06 1,821,032,594 101,168,477 1,719,864,117 1,821,032,594 101,168,477
6,320,822,814 1,175,613,234 5,145,209,580 - - 6,320,822,814 88,753,167 1,264,366,401
* Chi phớ dịch vụ mua ngoăi
Chi phớ dịch vụ mua ngoăi dựng cho sản xuất kinh doanh ở Cụng ty bao gồm chi phớ dịch vụ cho sản xuất của cỏc xớ nghiệp, bộ phận sản xuất, chi phớ về tiền điện, nước, mua cỏc trang bị an toăn lao động...Khoản chi phớ năy được chia thănh những phần cụ thể để tiện theo dừi vă được tập hợp qua cỏc TK 6275, 6276, 6277.
* Chi phớ sản xuất chung khỏc
Cỏc khoản chi phớ khỏc bao gồm cỏc khoản chi phớ phục vụ cho yờu cầu sản xuất chung của toăn xớ nghiệp như: Chi phớ mua dụng cụ văn phũng phẩm, tiền thuờ vận chuyển đồ đạc văn phũng... vă cỏc chi phớ bằng tiền khỏc ngoăi cỏc chi phớ đó kể trờn. Khoản chi phớ năy được kế toỏn tập hợp văo TK 6278, 6279.
Cuối thỏng, căn cứ văo cỏc bảng phõn bổ NVL - CCDC, bảng phõn bổ tiền lương vă BHXH, bảng phõn bổ khấu hao vă cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan, kế toỏn lập bảng "Tổng hợp chi phớ sản xuất chung" cho từng xớ nghiệp theo yếu tố chi phớ ".
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Thỏng 8 năm 2006
ĐV: đồng
Yếu tố Số tiền
Chi phớ phụ tựng thay thế 38.162.914
Chi phớ CCDC 4.200.000
Chi phớ khấu hao TSCĐ 88.753.167
Chi phớ điện 10.493.714
Chi phớ nước 22.435.060
Chi phớ Hơi 52.666.200
Chi phớ thuờ nhă xưởng 28.000.000
Chi phớ lói vay 47.873.840
Cộng 292.584.895
Chi phớ sản xuất chung được phõn bổ trực tiếp cho tổng Sp hoăn thănh nhập kho. Sản phẩm dở dang hầu như lă khụng cú vỡ SX theo kế hoạch trong ngăy lă hết
Đối với hạch toỏn tổng hợp
Hăng ngăy, căn cứ văo cỏc chứng từ gốc kế toỏn tiến hănh nhập dữ liệu văo mỏy, sau đú tiến hănh lập nhật ký chung. Cuối thỏng, kế toỏn tiến hănh tổng hợp nhật ký chung vă lập sổ cỏi TK 627 của thỏng.
Sổ cỏi TK 627 Thỏng 81- 2006 Tăi khoản Cú Thỏng 1 1531 38.162.914 1532 4.200.000 214 88.753.167 3381 10.493.714 3381 22.435.060 3381 52.666.200 3381 28.000.000 331 47.873.840 Cộng PS Nợ 292.584.895 Cộng PS Cú 292.584.895