thi công công Đường tràn liên hợp Nà Tè 2 xã Trưng Yên. Trong đó có 03 tấn giá nhập là 604.000 đồng/tấn; 27 tấn có giá nhập 610.000 đồng/tấn)
03 tấn x 604.000đồng/tấn = 1.812.000đồng27 tấn x 610.000đồng/tấn = 16.470.000đồng 27 tấn x 610.000đồng/tấn = 16.470.000đồng Cộng: 18.282.000đồng Kế toán ghi: Nợ TK 621: 18.282.000 Có TK 1521: 18.282.000
- Phiếu xuất kho số 05 ngày 15/1/2007 xuất xi măng PC30 Hà Nội cho Đội thi công để phục vụ thi công công Đường tràn liên hợp Nà Tè 2 xã Trung Yên. SL: 12 tấn; giá: 610.000đ/tấn công công Đường tràn liên hợp Nà Tè 2 xã Trung Yên. SL: 12 tấn; giá: 610.000đ/tấn
Kế toán ghi:
Nợ TK 621: 7.320.000 Có TK 1521: 7.320.000
- Phiếu xuất kho số 06 ngày 18/1/2007 xuất xi măng PC30 Hà Nội cho Đội thi công để phục vụ thi công công Đường tràn liên hợp 2 xã Trung Yên. SL: 40 tấn; giá: 610.000đ/tấn công công Đường tràn liên hợp 2 xã Trung Yên. SL: 40 tấn; giá: 610.000đ/tấn
Kế toán ghi:
Nợ TK 621: 24.400.000 Có TK 1521: 24.400.000
+ Một số vật liệu luân chuyển như: đà giáo, coppha, khi xuất ra sử dụng ghi: Nợ TK 142 (1421)
Có TK152
+ Căn cứ vào chi phí phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình ghi: Nợ TK 621
Có TK 142 (1421)
b) Xuất vật liệu phục vụ cho quản lý đội
Căn cứ vào số liệu xuất vật tư phục vụ cho quản lý đội ghi: Nợ TK 627 (6272)
Có TK 152
Căn cứ trên các chứng từ gốc (Phiếu xuất kho), bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại kế toán lập chứng từ ghi sổ.
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Ngày 31 tháng 1 năm 2007 Chứng từ
Nội dung diễn giải
Định khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số
hiệu thángNgày
02 06/1 Xuất Xi măng Bỉm sơn 621 1521 18.282.00005 15/1 Xuất Xi măng Bỉm sơn 621 1521 7.320.000 05 15/1 Xuất Xi măng Bỉm sơn 621 1521 7.320.000 06 16/1 Xuất Xi măng Bỉm sơn 621 1521 24.400.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 1 năm 2007 Số: 31
Trích yếu NợTài khoảnCó Số tiền Ghi chú
Xuất xi măng Hà Nội
thi công công trình 2 621 1521 50.002.000
Cộng 50.002.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sau đó, cũng từ chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái:
SỔ CÁI
Năm 2007
Tên Tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu Tài khoản: TK 152
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dư đầu năm 1.812.000
Phát sinh trong năm
… … … … .. .. ..
31/1 30 31/1 Nhập XM PC30 BS 111 48.800.000
15/1 10 15/1 Nhập thép 6 112 7.000.000
11/1 07 11/1 Nhập thép 22 141 10.000.000 07/1 05 07/1 Nhập sỏi Cty XD số 3 331 11.600.000 15/1 11 15/1 Xuất kho xi măng công trình
Đường tràn liên hợp 2
152 7.320.000
31/1 31 31/1 Xuất XM BS
thi công công trình 2
… … … … … … …
Cộng phát sinh 2.960.579.000 2.935.327.000
Số dư cuối năm 27.064.000
Căn cứ vào các chứng từ gốc dùng để lập chứng từ ghi sổ, kế toán ghi theo dõi chi tiết cho TK 152 (1521; 1522; 1523; 1526; …) và tương tự chi tiết cho các tài khoản khác có liên quan.
Cuối tháng, tính ra tổng số tiền của các Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính r tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng Cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh tên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.