4.1.Hạch toỏn chi tiết:
Tại kho:
Khi nhận được lệnh xuất hàng, dưới kho căn cứ vào số lượng và đơn giỏ ghi trờn lệnh xuất hàng để lập phiếu xuất kho.
Bảng kờ số 11 Nhật ký chứng từ số 8
Bỏo cỏo kế toỏn Sổ cỏi TK 131,
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 23 thỏng 9 năm 2006 Số:....
Họ tờn người nhận hàng:...Địa chỉ (bộ phận)... Lý do xuất kho: Xuất bỏn
Xuất tại kho: Kho hàng húa
STT Tờn hàng húa Mó số Đơn vị
tớnh Số lượngTheo chứng Đơn giỏ Thành tiền từ Thực nhập Làn tre bộ 5C Bộ 340 110.000 37.400.000 Làn tre bộ 2C Bộ 680 42.000 28.560.000 Sàng tre bộ 2c Bộ 5.400 25.800 139.320.000 Cộng 205.280.000
Căn cứ vào phiếu xuất kho, thủ kho vào thẻ kho. Mỗi phiếu xuất được ghi một dũng trờn thẻ kho theo chỉ tiờu số lượng.
Cuối thỏng, thủ kho tớnh ra số lượng tồn trờn thẻ kho, đối chiếu với sổ chi tiết vật tư. Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư, kế toỏn lập sổ tổng hợp nhập xuất tồn.
Tại phũng kế toỏn:
Kế toỏn sau khi nhận được lệnh xuất hàng, kế toỏn lập húa đơn bỏn hàng. Căn cứ vào húa đơn, phiếu xuất, kế toỏn phản ỏnh giỏ vốn hàng bỏn vào sổ chi tiết TK 632. Mỗi chứng từ gốc được ghi một dũng trờn sổ chi tiết. Cuối thỏng, kế toỏn cộng sổ chi tiết để ghi vào sổ tổng hợp chi tiết giỏ vốn hàng bỏn.
VD: Mua hàng mõy tre đan xuất khẩu sang Jih Der Chang Co., Ltd cỏc nghiệp vụ phỏt sinh như sau:
1. Sổ phụ ngõn hàng số 18 ngày 1/8/2006 Cụng ty Jih Der Chang chuyển tiền đặt cọc mua hàng mõy tre về tài khoản cụng ty tại Ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam số tiền là 2.874,9 USD. Tỷ giỏ là 15.854
Nợ TK 1122: 45.578.665
2.Húa đơn số 0006980 ngày 23/9/2006 xuất khẩu cho Cụng ty Jih Der Chang hàng mõy tre (mành trỳc, sàng tre) số lượng 6.420 bộ trị giỏ 14.374,6 USD tỷ giỏ 15.850 tương đương 227.837.410 VNĐ.
Phản ỏnh giỏ vốn: Nợ TK 632: 205.280.000 Cú TK 156: 205.280.000 Phản ỏnh doanh thu: Nợ TK 131: 227.837.410 Cú TK 511: 227.837.410
3.Sổ phụ Ngõn hàng Ngoại thương số 23 ngày 30/9/2006 Cụng ty Jih Der Chang chuyển nốt số tiền cũn lại mua hàng mõy tre số tiền là : 11.499,7 USD. Trong đú Ngõn hàng thu phớ là 9,7 USD. Tỷ giỏ 15.854
Nợ TK 1122: 182.162.460 Nợ TK 641: 153.783
Cú TK 131: 182.316.243
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN TK 632
Tờn hàng húa: Hàng mõy tre đan
STT Chứng từ Nội dung Ghi nợ TK 632, cú cỏc TK Ghi cú TK 632, nợ cỏc TK
SH NT 156 ...