Căn cứ vào hợp đồng 05/HĐTM ngày 3/12/2007 giữa Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 với Nguyễn Mạnh Hùng – Trường Chinh Hà Nội về thuê máy xúc đất lấp móng.
Hôm nay 15h ngày 20/12/2007, chúng tôi gồm:
Bên A : Hồ Văn Tiền - Đại diện Công Ty Cổ Phần Sông Đà 207 - Bên thuê
Bên B : Nguyễn Mạnh Hùng – Bên cho thuê
Căn cứ khối lượng thực hiện, bên B được bên A xác nhận: Hai bên thanh lý hợp đồng bao gồm:
- Tổng số giờ làm việc: 15h30’ - Đơn giá 1h làm việc: 200.000đ/h
Tổng số tiền bên A phải trả bên B: 3.100.000đ Bên A đã trả tiền bên B: - Tiền mặt: 1.100.000đ
Số bên A còn nợ 2.000.000đ sẽ thanh toán sau 5 ngày kể từ ngày thanh ký hợp đồng.
Đại diện bên B Đại diện bên A
Theo biên bản trên, Công ty thuê ngoài để sử dụng máy thi công nên kế toán ghi:
+ BT1 : Phản ánh chi phí thuê ngoài đã trả bằng tiền mặt. Nợ TK 6237 : 1.000.000
Nợ TK 1331 : 100.000
Có TK 1111 : 1.100.000
+ BT2 : Phản ánh số tiền còn thiếu, phải trả : Nợ TK 6237 : 2.000.000
Có TK 331 : 2.000.000
Sau đó kế toán sẽ căn cứ vào các sổ chi tiết khấu hao, chi phí sửa chữa,… và các chứng từ liên quan khác để lập sổ chi tiết TK 623.
Trích Sổ chi tiết TK 62301 : Chi phí sử dụng máy thi công công trình nhà máy xi măng Hòa Phát.
TRÍCH SỔ CHI TIẾT
TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi công
Tháng 12 năm 2007 Đơn vị : 1.000 đồng Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mã số ứngĐối PS Nợ PS Có Số dư TTTU1 29/12 29/12 Trả tiền thuê máy đầm 62301 1111 23.870 23.870 TTTU2 30/12 30/12 Công nợ phải trả Cty TNHH Duy
Nhất
62301 331 96.641 120.511TRTI2 30/12 30/12 Phản ánh chi phí trích trước – Chi
