viên QLDN 04 334 54.095.334 10/3 13 10/3 Các khoản BH theo lơng 04 338 10.278.113
Kết chuyển CPQLDN 911 140.704.840 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
2.2.2.5. Xác định kết quả bán hàng
Cuối tháng sau khi hạch toán doanh thu, chi phí bán hàng. Chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản liên quan đến tiêu thụ kế toán tiến hành xác định kết quả bán hàng.
Để phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán sử dụng TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Việc xác định chính xác kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là cơ sở để Xí nghiệp có quyết định đúng đắn về hoạt động sản xuất kinh doanh.
Xác định kết quả sản xuất kinh doanh thể hiện trên Nhật ký chung, Nhật ký chung đợc ghi chép căn cứ vào Sổ chi tiết phải thu của khách hàng, Sổ chi tiết TK 641, Sổ chi tiết TK 642….
Biểu số 35:
Nhật ký chung
Tháng 1/2004
NGS S CTN Diễn giải ĐGSC SHTK Nợ Số phát sinh Có
10/2 Kết chuyển doanh thu thuần
x 511 911 911
2.449.767.182
Kết chuyển giá vốn hàng bán x 911 632 2.133.132.778 2.133.132.778 Kết chuyển chi phí bán hàng x 911 641 49.185.700 49.185.700 Kết chuyển chi phí QLDN x 911 642 140.704.840 140.704.840 Kết chuyển chi phí HĐTC x 911 635 3.450.850 3.450.850 Kết chuyển thu nhập HĐTC x 515 911 35.095.570 35.095.570 Kết chuyển lãi kinh
doanh
x 911 421 421
158.715.584
158.715.584Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
Biểu số 36:
Sổ cái
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: TK 911
NGS S CTN Diễn giải TrangNKC TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có
10/2 K/c doanh thu thuần 05 511 2.449.767.182 K/c GVHB 05 632 2.133.132.778
K/c CPBH 05 641 49.158.700 K/c CTQLDN 05 642 140.704.840
K/c thu nhập HĐTC 05 515 35.095.570 K/c chi phí HĐTC 05 635 3.450.850
K/c lãi kinh doanh 05 421 158.415.584