BẢNG CHẤM CÔNG
GIẤY CHỨNG NHẬN
Nghỉ ốm hưởng BHXH
quyển số: số: Họ và tên : Bùi Thuý Hà Tuổi : 37
Đơn vị công tác : Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội Lý do nghỉ việc : nghỉ ốm
Từ ngày 01/10 đến ngày 03 tháng 10 năm 2002 Xác nhận của phụ trách đơn vị Số ngày thực nghỉ 03 ngày (ký tên, đóng dấu) Ngày 29/9/2002 Y, bác sĩ KCB (ký, ghi rõ họ tên) Như vậy ta có thể tính lương cho chị Bùi Thuý Hà như sau :
Tiền lương 1 ngày công : (1,78 x 210.000 x 1,8) : 22 = 30.583,6 đ/công Tiền lương thực tế : 30.583,6 x 18 = 550.504,8 đ
Hưởng lương nghỉ ốm hưởng BHXH :
(320.400 : 22) x 3 x 75% = 32.788đ tổng số tiền lương tháng 10/2002 của chị Bùi Thuý Hà :
550505 + 32.768 = 583.273 đ
Sau đó tiền lương được lặp trên bảng thanh toán tiền lương của Phòng kế hoạch.
Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG VỚI CBCNV KỲ I
Tháng 10/2002 Cho Phòng kế hoạch
Với số tiền là : 1.800.000đ
Viết bằng chữ : Một triệu tám trăm nghìn đồng
TT Họ và tên Chức vụ
nghề nghiệp Số tiền tạm ứng Ký nhận
1 Lê Văn Tuấn Tr.phòng 500.000
2 Bùi Minh Đức Phó phòng 400.000
3 Ng. Thanh Hải Nhân viên 300.000
4 Bùi Thuý Hà Nhân viên 300.000
5 Đỗ Minh Ngọc Nhân viên 300.000
Tổng 1.800.000
Phụ trách bộ phận Kế toán trưởng Giám đốc công ty
Sau khi tính toán tiền lương phải trả cho CBCNV công nhân thuê ngoài tháng 10/2002, kế toán tổng hợp lương như sau :
- Tổng số tiền lương cán bộ quản lý : 31.006.000đ - Tổng số quản lý sản xuất : 19.393.000đ - Tiền lương sản xuất :
+ Công nhân trong danh sách : 114.953.000đ + Công nhân thuê ngoài : 37.985.000đ - Tiền lương sản phẩm tháng 10/2002
+ Công nhân sản xuất : 149.177.000đ + Tiền lương cấp bậc của CBQLDN : 9.617.940đ + Tiền lương cấp bậc QLSX : 5.238.720đ + Tiền lương cấp bậc CNSX : 54.531.360đ
Căn cứ vào tiền lương thực tế và tiền lương cấp bậc, kế toán tiến hành tính các khoản theo lương theo quy định của Nhà nước bao gồm :
* Các khoản trích theo lương công nhân sản xuất tháng 10/2002. - Kinh phí công đoàn 2% theo lương cơ bản :
114.953.000 x 2% = 2.299.060đ (lấy tròn 2.299.000đ) - Bảo hiểm xã hội 15% theo lương cơ bản :
5 4.531.360 x 15% = 8.179.704đ (lấy tròn 8.180.000đ) - Bảo hiểm y tế 2% theo lương cơ bản :
5 4.531.360 x 2% = 1.090.627đ (lấy tròn 1.091.000đ) * Các khoản thu qua lương CNSX :
- BHXH = 5% tập hợp trên các bảng thanh toán tiền lương CNSX nhóm 1 là : 2.272.000đ.
- BHYT =1% tập hợp trên các bảng thanh toán tiền lương CNSX nhóm 1 là : 545.000đ.
Tổng số 6% thu qua lương công nhân sản xuất là : 3.271.882đ * Các khoản trích theo lương QLSX tháng 10/2002.
- Kinh phí công đoàn là 2% tiền lương thực tế cho cán bộ quản lý : 19.393.000 x 2% = 387.860đ (388.000)
- Bảo hiểm xã hội là 15% tiền lương cơ bản cán bộ quản lý sản xuất : 5.238.720 x 15% = 785.808đ (786.000)
- Bảo hiểm y tế là 2% tiền lương cơ bản :
5.238.720 x 2% = 104.774 đ (105.000)
* Các khoản thu qua lương cán bộ quản lý sản xuất bao gồm BHXH 5% lương cơ bản và 1% BHYT cụ thể tập hợp trên các bảng thanh toán BHXH : 3.140.000đ ; BHYT : 25.000đ
* Các khoản trích theo lương cán bộ quản lý doanh nghiệp tháng 10/2002. - Kinh phí công đoàn : 31.066.000 x 2% = 620.120đ (620.000)
- BHXH : 9.617.940 x 15% = 1.442.691đ (1.443.000) - BHYT : 9.617.940 x 2% = 192.359đ (192.000)
Các khoản thu qua lương cán bộ quản lý doanh nghiệp trên bảng thanh toán lương các phòng được tập hợp trong tháng 10/2002 là :
BHXH : 481.000đ BHYT : 96.000đ
Sau khi tiến hành tính toán song các khoản tiền lương và các khoản phải trích theo lương kế toán tiến hành định khoản như sau :
* Đối với công nhân trực tiếp sản xuất.
- Tiền lương và các khoản trích theo lương CNSX nhóm 1 : + Tiền lương :
Nợ TK 622 : 144.593.000 Có TK 3341 : 144.593.000 + Các khoản trích theo lương :
Nợ TK 622 : 11.570.000 Có TK 3382 : 2.299.000
Có TK 3383 : 8.180.000 Có TK 3384 : 1.091.000 + Các khoản thu qua lương công nhân :
Nợ TK 3341 : 3.272.000 Có TK 3383 : 2.727.000 Có TK 3384 : 545.000
Lương của công nhân sản xuất thuộc nhóm 2 (thuê ngoài) được hạch toán như sau :
Nợ TK 622 : 37.985.000
Có TK 3342 : 37.985.000
* Đối với cán bộ quản lý sản xuất các đội kế toán hạch toán như sau: - Tiền lương :
Nợ TK 627 : 9.393.000 Có TK 3341 : 19.393.000
* Các khoản trích theo lương cán bộ quản lý sản xuất : Nợ TK 627 : 1.297.000
Có Tk 3383 : 786.000 Có Tk 3384 : 1 05.000 * Các khoản thu qua lương :
Nợ TK 3341 : 366.000 Có TK 3383 : 314.000 Có TK 3384 : 52.000
* Đối với cán bộ quản lý doanh nghiệp kế toán hạch toán như sau : - Tiền lương : Nợ TK 692 : 31.006.000 Có Tk 3341 : 31.006.000 - Các khoản trích : Nợ TK 642 : 2.225.000 Có Tk 3382 : 620.000 Có Tk 3383 : 1.443.000 Có TK 3384 : 192.000 * Các khoản thu qua lương :
Nợ TK 3341 : 577.000
Có TK 3383 : 481.000 Có TK 3384 : 96.000
- Kế toán không tính trước tiền lương BHXH do kế toán đã tính toán phải trả trên bảng thanh toán tiền lương tháng 10/2002 nên khi BHXH thanh toán khoản tiền này kế toán phải hạch toán như sau :
Nợ TK 111, 112 Có TK 3341
Sau khi tính toán các bảng lương thanh toán kế toán lập phiếu chi theo số tiền còn được lĩnh trên mỗi bảng thanh toán lương của từng đội, từng phòng ban, kế toán hạch toán :
Nợ TK 3342 (với CNSX thuê ngoài) Có TK 111
Kế toán tiền lương căn cứ vào các chứng từ về tiền lương ( các bảng thanh toán tiền lương ) lập bảng phân bổ tiền lương tháng 10/2002 của công ty như sau:
Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội