06 31-12 Phân bổ khấu hao 627 4.400.000 6421.100
2.2.2.5.Tập hợp chi phí sản xuất cuối tháng
Đối tợng tập hợp chi phí sản xuất ở công ty là công trình hạng mục công trình. Các chi phí sản xuất có liên quan đến công trình, hạng mục công trình nào thì tập hợp cho công trình hay hạng mục công trình đó từ khi khởi công cho tới lúc hoàn thành.
Công ty hạch toán chi phí sản xuất cho toàn công ty và theo dõi riêng cho từng công trình, hạng mục công trình. Những chi phí liên quan trực tiếp đến công trình đó. Khoản chi phí sản xuất chung công ty không theo dõi đợc cho từng công trình, hạng mục công trình theo tỉ lệ tiền lơng của cong nhân trực tiếp sản xuất. Đồng thời tiến hành khoá sổ kế toán, rút số d từ sổ cái các TK để lên bảng cân đối TK nhằm phục vụ cho việc lập báo cáo thống kê kế toán, quản lý kiểm tra số liệu kế toán.
Để tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất trong kỳ công ty sử dụng tài khoản 154 - "CPSX kinh doanh dở dang".
Từ các số liệu tập hợp đợc ở các TK 621, 622, 627.
Có TK 621 (chi tiết liên quan) Có TK 622 (chi tiết liên quan) Có TK 627 (chi tiết liên quan).
Mẫu 09: Bảng tổng hợp chi phí công trình tháng 12/2000 Đơn vị tính: Đồng Số TT Công trình Chi phí trong tháng Tổng cộng TK 621 TK 622 TK 627 1 Trờng Mầm non MX 59.200.000 8.775.000 12.275.430 80.250.430 2 Trung tâm nuôi trẻ mồ côi 63.750.000 10.764.000 14.744.968 89.258.968 3 Đài phát thanh TL 62.375.00 8.541.000 10.734.602 81.650.602
Cộng 185.325.000 28.080.000 37.755.000 251.160.000
Lập biểu Kế toán trởng
Số liệu ở bảng trên đợc ghi định khoản. Nợ TK 154: 251.160.000
Có TK 621 185.325.000 Có TK 622 28.080.000 Có TK 627 37.755.000 Chi tiết TK 154 cho từng công trình.
TK 154 Trờng MN 80.250.430
TK 154 Trung tâm 89.258.968
TK 154 Đài PT TL 81.650.602