Ngày 05 tháng 02 năm 2007
- Chi phí dịch vụ mua ngoài căn cứ vào hoá đơn tiền điện nước, điện thoại…
- Chi phí tiền lương cho nhân viên phân xưởng được kế toán tiền lương tập hợp trên bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương ( biểu 2.5 và biểu 2.6), bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội ( biểu 2.7) theo dừi tiền
Người nhận hàng: Nguyễn Thị Ngọc Địa chỉ( Bộ phận): Phõn xưởng bao mềm Lý do xuất: Xuất dựng cho sản xuất
Xuất tại kho số 2
Sản xuất thuốc lỏ bao mềm Sa Pa
Nhúm VT Mó số Tờn vật tư ĐVT Số lượng Giỏ Thành tiền Chứng từ
lương tại từng phân xưởng sau đó kế toán chi phí giá thành căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH tiến hành tập hợp và xác định lương cho bộ phận quản lý phõn xưởng. Lương của bộ phận quản lý phõn xưởng bao gồm lương của các tổ vệ sinh, tổ hành chính, tổ vận chuyển…Ví dụ lương của bộ phận hành chính của phân xưởng bao mềm tháng 2/2009 được thể hiện trong biểu 2.5. Đồng thời để tập hợp chi phí nhân viên phân xưởng kế toán chiphí giá thành sử dụng bảng phân bổ tiền lương và BHXH( biểu 2.6).
- Chi phí khấu hao TSCĐ: được trích lập hàng tháng trên bảng kê chi tiết TSCĐ rồi lên bảng tính bảng phân bổ khấu hao cơ bản và trích chi phí sửa chữa lớn TSCĐ. Công ty Thuốc Lá Thăng Long trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng, kế toán tài sản cố định hàng tháng tiến hành trích lập mức khấu hao theo tháng đối với từng tài sản trên bảng kê chi tiết TSCĐ, theo dừi giỏ trị cũn lại, và mức trớch trước chi phí sửa chữa TSCĐ. Đối với chi phí khấu hao sẽ được kế toán theo dừi thụng qua tài khoản 6274 “ Chi phớ khấu hao TSCĐ”, với chi phí sửa chữa lớn TSCĐ kế toán tập hợp thông qua tài khoản 62772 được chi tiết theo các phân xưởng. Ví dụ : 62772B “ Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phân xưởng bao mềm”. Mỗi tháng công ty trích 100 triệu cho việc sửa chữa lớn TSCĐ. Đến cuối năm công ty sẽ xác định số chi phí sửa chữa lớn TSCĐ và phân bổ số chi phí sửa chữa lớn cho từng TSCĐ theo từng tháng.
Tất cả các thông tin trên sẽ được chuyển đến kế toán chi phí giá thành tập hợp để tính giá thành. Sau đây là bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 2/ 2009 tại công ty.
Biểu 2.11 Phân bổ KHCB và trích trước sửa chữa lớn TSCĐ Tính đến cuối tháng 2/2009 ( ĐVT: VNĐ) Loại TK Nguyên giá các năm trước
Nguyên giá tăng trong năm
Tỷ lệ KH
Khấu hao cơ bản Trích trước CP SCL