Ngày 31 tháng 11 năm 2006
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
31/11 Lơng nhân viên bán hàng 641 334 3.800.000
Các khoản trích theo l- ơng
641 338 722.000
…
Cộng 4.522.000
Cùng với việc căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán vào các sổ cái cuối tháng kế toán lập bút toán kết chuyển từ TK 641 sang TK 911.
Kết chuyển Nợ TK 911:12.954.000
Có TK 641: 12.954.000 Biểu số 26:
Đơn vị: Công ty TNHH cơ
khí đúc Thắng Lợi
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 11 năm 2006
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
31/11 Kết chuyển CPBH 911 641 12.954.000
Cộng 12.954.000
Số d đầu tháng
Nợ Có
Đơn vị: Đồng
Chừng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
30/11 Chi mua dây và bốc xếp và giao hàng
111 8.432.000
31/11 Thanh toán lơng 334 3.800.000
Các khoản trích theo lơng 338 722.000
31/11 Kết chuyển CPBH 911 12.954.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 12.954.000 12.954.000
2.4.3. Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong quá trình sản xuất kinh doanh ở công ty đã phát sinh các khoản chi phí gồm chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính và các chi phí chung khác liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.
Các chi phí quản lý phát sinh tại công ty bao gồm:
+ Các chi phí bằng tiền phát sinh: chi trả tiền điện thoại, chi tiếp khách, chi mua xăng xe...
+ Tiền lơng của bộ phận quản lý.
+ Khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận quản lý.
Sau đây là 1 số nghiệp vụ và quá trình ghi sổ về CPQLDN tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thắng Lợi.
Biểu số 28: