khác
Cộng
1 ĐZ 110KV Xuất tuyến-Chí linh 1.867. 985 433. 800 496. 800 2.798. 585 2 ĐZ 110KV Bắc ninh 6. 834. 733 650.700 618. 300 8. 103. 733 3 ĐZ 110KV Hàm thuận-Phan thiết 2. 094. 302 3. 253. 500 460. 900 5. 808. 702
Cộng 10. 797. 020 4. 338. 000 1. 576. 000 16. 710. 920
Tập hợp chí sản xuất kinh doanh kinh doanh của công ty :
Để tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán mở TK 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, TK 154 không mở chi tiét cho từng công trìnhmà mở chung cho toàn đội. Từ số liệu từ bẳng kê 4 của các TK 621, TK 622, TK 627 kế toán tiến hành tổng hợp chi phí và kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành cho kỳ báo cáo
Trong quý IV năm 2001 tổng chi phí đợc kết chuyển: Nợ TK 154 : 358. 107. 714 đ
Có TK 621 : 314. 794. 760 đ Có TK 622 : 26. 602 033 đ Có TK 627 : 16. 710 .920 đ
Cách tính toán trên đợc phản ánh trên nhật ký chứng từ
Biểu 15 (Đợc vẽ ở trang sau):
Biểu 16
Bảng tổng hợp tính giá thành quý IV năm 2001
Khoản mục chi phí Tổng cộng
I - Chi phí NVL trực tiếp 314. 829. 760
II- Chi phí nhân công trực tiếp 26. 602. 031 III- Chi phí sản xuất chung
+ Nhân viên quản lý + Chi phí khấu hao + Chi phí khác bằng tiền 16 . 710 . 920 10. 797. 020 4. 338. 000 1. 575. 900
Căn cứ vào nhật ký chứng từ số 7, các bẳng kê của các TK ta lên sổ cái cho các TK quý IV năm 2001
Biểu 17
Công ty xây lắp điện IV
Sổ cái TK 621 Quý IV năm 2001 T T Chứng từ Nội dung TK Đói ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có
1 173 8/12 Chi phí NVL trực tiếp Phục vụ thi công công trình 152 216..935.432 2 182 10/12 Trả cho ngời bán 331 97. 859. 328 Kết chuyển 154 314. 829. 760 Cộng phát sinh 314 829. 760 314. 829.760 Biểu 18
Công ty xây lắp điện IV
Sổ cái
Tài khoản 622 quý IV năm 2001
TT Chứng tữ Nội dung Tài
khoản đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
1 212 12/11 Chi phí cho công nhân viên
334 22.354.6502 212 12/11 Khoản trích theo lơng 338 4. 247.383