… … … … …
214A Hao mòn phương tiện vận tải nguồn ngân sách
642 CPQLDN 65.250.000
Cộng 49.560.397
Ngày 30 tháng 3 năm 2003.
Kế toán trưởng Người lập biểu
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 20: Bảng kê chứng từ TK 214 : Hao mòn Tài sản cố định Từ ngày 01/03/2003 đến ngày 30/3/2003. Đơn vị tính:đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng PS có
Ngày Số
15/3 HM 01 Chi phí sản xuất XN Cao su
6274-Cao su 2.125.630
17/3 HM 02 Chi phí sản xuất XN May 6274-May 13.657.225 17/3 HM 03 Chi phí sản xuất XN May 6274-May 11.855.400 18/3 HM 04 Chi phí sản xuất XN May 6274- May 4.955.630 28/3 HM 06 Chi phí Văn phòng trụ sở 6274-VP 7.850.000
... ... ... ... ...
Tổng cộng 49.560.397
c.5/ Kế toán chi phí dịch vụ mua ngoài :
Chi phí dịch vụ mua ngoài là các khoản công ty phải trả cho các dịch vụ mua ngoài công ty như: điện, nước, điện thoại.Để tập hợp chi phí nay kế toán căn cứ vào số liệu ở các nhật ký chứng từ có liên quan như NKCT số 1 (theo dõi việc chi trả tiền mặt), nhật ký chứng từ số 2 (theo dõi việc thanh toán TGNH), NKCT số 5 (theo dõi thanh toán với người bán), NKCT số 10 (theo dõi tạm ứng)....
Cụ thể :
Từ NCCT số 1: Kế toán chi phí biết được chi tiền mặt thanh toán tiền hơi nước sản xuất trong tháng 3 năm 2003 là : 4.580.630 đồng
Từ NKCT số2 : kế toán chi phí biết được khoản tiền chuyển từ tiền gửi ngân hàng trả tiền điện phục vụ tháng 3 năm 2003 là : 81.001.765 đồng và trả cho Nhà máy nước Hà nội là:5.450.365đ
Cuối tháng toàn bộ chi phí dịch vụ mua ngoài được tập hợp vào bảng kê chứng từ TK 6277 toàn xí nghiệp và cuối cùng được ghi vào sổ cái TK 627 theo định khoản: Nợ TK 6277: 91.032.760 Có TK 111(1111): 4.580.630 Có TK 112: 81.001.765 Biểu số 21: Bảng kê chứng từ (trích)
TK 6277 – Chi phí sản xuất chung các XN
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đ/ứ PS Nợ PS Có Ngà y Số
27/3 PT 01 Thanh toán phí hơi nước cho xưởng cơ điện
1111 4.580.630
27/3 PT02 Thanh toán tiền nước cho Nhà máy nước
1121 5.450.365 365 28/3 PT 03 Thanh toán tiền điện
cho Điện lực HN
1121 81.001.765 01.765
Cộng 91.032.76 0
c.6/Kế toán chi phí khác bằng tiền.
Tại Công ty Da giầy Hà Nội , các khoản chi phí khác bằng tiền là những khoản chi phí ngoài chi phí đã nêu trên, phục vụ cho nhu cầu sản xuất chung của toàn doanh nghiệp như: chi phí tiếp tân, hội nghị.... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hàng ngày, căn cứ vào các hóa đơn, phiếu chi tiền mặt, kế toán ghi sổ quỹ tiền mặt, phản ánh vào bảng kê và NKCT số 1- TK111; đồng thời kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành theo dõi và phản ánh vào Bảng kê chứng từ TK6278 (Biểu số 22) rồi ghi vào Sổ cái TK 627 theo định khoản
Có TK 111(1111): 5.925.495
Biểu số 22:
Bảng kê chứng từ (trích)
TK 6278 – Chi phí sản xuất chung toàn XN
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đ/ứ PS Nợ PS Có Ngà y Số Chi phí khác bằng tiền 13/3 PC12/ 3 Hội nghị kỉ niệm 26/3 1111 3.560.000 19/3 PC14/ 3 Tiếp khách ký hợp đồng 1111 2.250.495 25/3 PC16/ 3
NV lễ tân mua giấy A4 1111 115.000
Cộng 5.925.495
Tổng hợp chi phí sản xuất chung.
Cuối tháng trên cơ sở chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ, kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung cho toàn bộ xí nghiệp và lập” Bảng kê tổng hợp chi phí sản xuất chung” (Biểu số 23)