(Dùng cho việc sửa chữa lớn thiết bị trong công ty)
Tên thiết bị : Máy nối đầu săm xe máy.
TT Nội dung công việc đã thực hiện
Tình trạng kỹ thuật sau sửa
chữa Công thực tế Vật tư sửa dụng Quy cách Số lượng Thành tiền 1 - Chuẩn bị trang bị phòng hộ bảo hộ lao động - Chuẩn bị đầy đủ phương
tiện dụng cụ kê kích nâng hạ vận chuyển để tháo lắp chi tiết có khối lượng lớn, - Dọn dẹp mặt bằng nơi thi công - Chuẩn bị đầy đủ các phương tiện phòng chống cháy. - Đảm bảo an toàn cho người và thiết bị. - Máy lắp đặt căn chỉnh đạt yêu cầu kỹ thuật 1 2 - Tháo dỡ thùng, kết hợp với phòng KTCN kiểm tra thiết bị di chuyển máy nối đầu số 6 ra ngoài để trùng tu và lấy mặt bằng lắp đặt máy mới
- Di chuyển máy mới vào vị trí lắp đặt, căn chỉnh cân bằng máy và đấu nối nguồn điện khí nén cấp vào máy
- Lắp thêm bộ đếm và kiểm tra sản phẩm theo chu kỳ
- Chạy thử máy không tải và có tải đạt ổn định phù hợp với yêu cầu công nghệ.
- Lắp đèn chiếu sáng 3 - Lắp ráp hoàn chỉnh, vệ
sinh sạch sẽ toàn bộ máy - Kết hợp cùng bên cơ khí
mở nguồn khí nén chạy thử máy không tải và có tải
- Trực máy bàn giao sản xuất
4
Cộng 17
Chi phí nhân công : 17 công x 70.000 đ/c 1.190.000 Một triệu một trăm chín mươn nghìn đồng
Chi phí nhân công : 17 công x 70.000 đồng / công = 1.190.000 đồng Chi phí vật tư :
Tổng chi phí : Bằng chữ :
Đơn vị nhận Cán bộ KT Đơn vị giao PhòngKTCN PhòngTCNS Tổng giám đốc
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 2413: Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định. Nộidung tài khoản : phán ánh chi phí sửa chữa lớn phát sinh
Kết cấu tài khoản:
Bên Nợ: phản ánh chi phí sửa chữa lớn phát sinh Bên Có: phản ánh quyết toán giá thành thực tế .
Số dư Nợ: phản ánh giá trị chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định đang dở dang, chưa hoàn thành.
Phương pháp kế toán: Kế toán sữa chữa tài sản cố định được chia thành hai trường hợp. Một là sửa chữa lớn trong kế hoạch, và hai là sửa chữa lớn ngoài kế hoạch. Hai phương pháp chỉ khác nhau ở vấn đề trích trước vào chi phí hay tiến hành phân bổ dần. Nếu công ty đã có kế hoạch sửa chữa thì định kỳ hàng tháng, kế toán sẽ tiến hành trích trước chi phí sửaa chữa vào chi phí trong kỳ. Ngược lại, nếu hỏng hóc bất thường, thì phải tiến hành sữa chữa trước và tiến hành phân bổ dần.
Trong trường hợp công ty tiến hành sửa chữa lớn thiết bị vào ngày 1/12/2009 và hoàn thành bàn giao vào ngày 23/12/2009.Giá trị quyết toán công trình là 12.000.000 đồng, thuế giá trị gia tăng 10%, được trích trước trong 3 tháng. Công ty sẽ tiến hành ghi sổ như sau:
Bút toán 1: Trích trước chi phí Nợ TK 6271 : 4.000.000 Có TK 335 : 4.000.000
Sang tháng 12, công ty tiến hành sửa chữa Nợ TK 2143: 12.000.000
Nợ TK 133: 1.200.000 Có TK 111 : 13.200.000
Qui trình ghi sổ trong trường hợp này được tiến hành như sau :
Khi đã có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ, kế toán tiến hành ghi vào bảng kê số 5, tập hợp chi phí xây dưng cơ bản, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.( mẫu này sẽ được trình bày ở phụ lục, cùng với các chi phí 641,642).