(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng 12 năm 2007
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Thương mại - du lịch Toàn Thắng
Địa chỉ: Số 267 Lạc Trung
Hoá đơn chứng từ bán Tên người mua
Mã số thuế người mua Mặt hàng Doanh số bán chưa thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi chú 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … MM/2006 B 0056709 10/12/2006 Cty TNHH TM Công Vinh Sơn Nippon Vatex 4GX 2.480.000 10% 248.000 … MM/2006 B
0056781 28/12/2006 Cty CP Tân Thái Dương Supe
Matex màu chuẩn
Cộng 2.752.440.26 8
275.244.026 6
Trong nhiều trường hợp các bạn hàng của công ty mua hàng với khối lượng lớn thường đây là các bạn hàng quen thuộc của công ty vì vậy nhằm khuyến khích khách hàng công ty đã chủ động thực hiện việc giảm giá hàng bán cho trường hợp này. Việc giảm giá được tính theo một tỷ lệ nào đó theo giá bán va công ty thực hiện việc bớt giá cho người mua ngay khi mua hàng. Thông thường kế toấn sử dụng TK 532 Và TK 521 . Nhưng tại công ty hiện naykhông sủ dụng các tài khoản này vì khi bán hàng cho khách hàng vói số lượng lớn căn cứ vào thoả thuận trong hợp đồng và các mối quan hệ làm ăn lâu dài công ty sẽ thực hiện ngay việc giảm giá hàng bán cho bạn hàng của mình (được ghi rõ trên hợp đồng bán hàng).Do vậy khi hạch toán kế toán không sử dụng TK531. Và TK 521 mà ghi trực tiếp vào TK 511 theo giá đã giảm cho khách hàng.
Nhằm tạo được niềm tin cho khách hàng trong việc tiêu dụng các hàng hoá, sản phẩm sơn NIPPON va dầu nhờn MOBIL do công ty cung cấp. Công ty chấp nhận cho khách hàng trả lại các sản phẩm lỗi, sản phẩm bị giảm sút chất lượng. Việc này không chỉ giữ uy tín cho sản phẩm mà còn tạo mối quan hệ tin tưởng làm ăn lâu dài với các bạn hàng mà còn là quyết định sáng suốt của công ty.Các sản phẩm sơn dầu nhờn công ty cung cấp đều của các tập đoàn nổi tiếng trên thế giới số sản phẩm kém chất lượng ít nên việc khách hàng phàn nàn vế sản phẩm kém chất lượng hiếm có .Nếu có trường hợp khách hàng trả lại sản phẩm thì công ty mang các chứng từ của lô hàng đó đến phòng kinh doanh (như phiếu xuất kho, phiếu thu, hoá đơn GTGT) hàng hoá và giấy tờ sau khi kiểm tra đầy đủ kvà nhập lại kế toán lập phiếu nhập kho đồng thời ghi rõ lý do nhập là hàng bị trả lại, kẹp cùng các chứng từ xuất bán photo lại.Cuối tháng kế toán hàng hoá lập chứng từ ghi sổ, rồi chuyển cho kế toán trưởng để vào sổ cái TK 531 Sau đó kết chuyển sang TK511 để ghi nhận khoản giảm trừ doanh thu,
Thương mại và du lịch Toàn Thắng
Tại công ty TNHH thương mại và du lịch Toàn Thắng cuối kỳ kế toán phải thực hiện xác định kết quả tiêu thụ được trong kỳ của doanh nghiệp nhằm hoàn thiện các báo cáo phải lập để trình lên giám đốc, các cơ quan quản lý.Kết quẩ này thực chất được xác định bằng cách so sánh giữa một bên là doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp các dịch vụ với một bên là các chi phí liên quan đến sản phẩm hàng hoá và dịch vụ của công ty.Nếu như sau khi kết chuyển doanh thu thuần và chi phí về TK 911.Nếu tài khoản 911 dư bên có là doanh nghiệp làm ăn có lãi, và ngược lại dư bên nợ và doanh nghiệp làm an thua lỗ, hàng tháng ở công ty kế toán xác định kết quả bán hàng theo công thức
Ví dụ căn cư vào hoá đơn tiền điện thoại của tháng 12 năm 2007, phiếu chi cho các hoá đơn đó kế toán sẽ vao sổ chi tiết chi phí bán hàng , cuối tháng từ các phiếu chi các hoá đơn thanh toán liên quan đến chi phí dùng cho hoạt động bán hàng kế toán