IV. Báo cáo kiểm toán về Báo cáo quyết toán vốn đầu tư côngtrình hoàn thành Nhà máy X:
6.2.Các nhận xét và kiến nghị chi tiết:
a.Việc xây lắp và cung cấp vật tư thiết b ị lắp đặt cho công trình Nhà máy X thuộc Công ty Y được thực hiện theo phương pháp đấu thầu (theo quyết định của Tổng Công ty A).
Theo quyết định của Tổng Công ty A thì toàn bộ dự án được chia thành 03 gói thầu chính, gồm:
•Gói thầu số 1:
√Thiết kế kỹ thuật thi công.
√Chuyển giao công nghệ và đào tạo công nhân vận hành.
√Cung cấp thiết bị cho các hạng mục: lò điện, xử lý nước thải, thiết bị đo kiểm tra, hệ thống thu hồi bùn để sản xuất axit.
•Gói thầu số 2:
√Cung cấp thiết bị cho các hạng mục: công đoạn gia công nguyên liệu, hệ thống cung cấp điện.
√Lắp đặt toàn bộ thiết bị (trừ lò điện).
•Gói thầu số 3:
√Xây dựng toàn bộ các hạng mục công trình kiến trúc nhà xưởng theo thiết kế (trừ hệ thống lò điện).
√Lắp đặt toàn bộ hệ thống điện động lực và chiếu sáng.
Qua kiểm tra tình hình hồ sơ, tài liệu, chứng từ do Chủ đầu tư cung cấp tại từng gói thầu chúng tôi thấy:
•Tại gói thầu số 1:
√Số tiền Chủ đầu tư thanh toán cho Xí nghiệp Cơ khí QTNB theo các nội dung công việc tại gói thầu số 1 nhưng chưa được nhà thầu cung cấp đủ hoá đơn tài chính.
√Công ty Y và nhà thầu lắp đặt thiết bị chưa có biên bản xác nhận về giá trị vật tư và tiền điện tiêu hao do Bên A cấp.
√Tại thời điểm quyết toán, trên sổ kế toán tại đơn vị chưa theo dõi khoản công nợ phải trả với Xí nghiệp Cơ khí QTNB.
Đề nghị đơn vị hoàn thiện các chứng từ, hoá đơn còn thiếu theo quy định
•Tại gói thầu số 02:
√Công ty Y và Xí nghiệp Cơ khí QTNB chưa lập biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng kinh tế.
√Đơn vị không giữ lại 5% giá trị bảo hành lắp đặt theo hợp đồng. Đề nghị đơn vị hoàn thiện các điều kiện thanh toán theo quy định hiện hành.
•Tại gói thầu số 3A:
Đơn vị không giữ lại 5% giá trị bảo hành xây lắp công trình theo quy định của hợp đồng.
b.Về chi phí khác:
•Chi phí chạy thử:
Qua kiểm tra Hồ sơ chi phí chạy thử, chúng tôi thấy các Biên bản nghiệm thu chạy thử, Quyết toán chi phí chạy thử do Công ty Y lập không có chữ ký và các thành phần tham gia là các nhà thầu thi công xây lắp công trình, nhà thầu cung cấp lắp đặt thiết bị cho công trình và các chuyên gia giám sát.
Đề nghị Công ty Y hoàn thiện hồ sơ quyết toán chi phí chạy thử và báo cáo với các cơ quan quản lý cấp trên để được xử lý, giải quyết và thực hiện nghiệm thu công trình theo quy định.
•Chi phí thử mẫu nước:
Theo Hợp đồng kinh tế giữa Công ty Y và Liên hợp khảo sát địa chất xử lý nền móng công trình v/v thử nghiệm mẫu đất nguyên dạng, mẫu nước tại nền móng Nhà máy X; Biên bản nghiệm thu quyết toán và Uỷ nghiệm chi thì Công ty Y đã trả đủ số tiền chi phí khảo sát cho Liên hợp khảo sát địa chất xử lý nền móng công trình là 77.000.000 đồng (bao gồm cả thuế GTGT 10%).
Tuy nhiên, Liên hợp khảo sát địa chất xử lý nền móng công trình chưa cung cấp hoá đơn tài chính dịch vụ này cho Công ty Y.
Nhà máy X do Công ty Y làm Chủ đầu tư được khởi công xây dựng từ quý 4 năm 1999 và đưa vào sử dụng ngày 07 tháng 01 năm 2002 theo Biên bản nghiệm thu đưa công trình vào sử dụng ngày 07/01/2002. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hội đồng nghiệm thu công trình bao gồm các thành viên sau:
•Công ty Y:
√Giám đốc Công ty - Chủ tịch Hội đồng nghiệm thu.
√Phó Giám đốc – Uỷ viên
√Phó Giám đốc – Uỷ viên
•Tổng Công ty A:
√Chuyên viên Ban đầu tư xây dựng: 2 người.
Báo cáo kiểm toán về Báo cáo quyết toán vốn đầu tư công trình hoàn thành Dự án Nhà máy X được lập thành 05 bản, các bản có giá trị pháp lý như nhau.