5. Lý do làm thê m: Phục vụ các đơn hàng xuất khẩu và nội địa
GIẤY CHỨNG NGHỈ ỐM HƯỞNG BHXH
Họ và tên: Nguyễn Thị Thơm
Đơn vị công tác: Công ty cổ phần dệt 10/10 Lý do nghỉ việc : con ốm
Số ngày cho nghỉ : 03 ( ba ngày ) Từ ngày 15-17/3 / 2006
Xác nhận của phụ trách đơn vị
Số ngày thực nghỉ : 03 ngày ( ba ngày ) Ngày 15-3-2006 Y bác sĩ KCB (Ký , ghi rõ họ tên, đóng dấu ) ( Ký, họ tên )
Mặt sau của giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
PHẦN BHXH
Số sổ BHXH: 01 000 34125 Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH: 3 ngày
Lũy kế ngày nghỉ cùng chế độ : 6 ngày Lương tháng đóng BHXH: 458,200đ Lương bình quân ngày : 48,200đ Tỷ lệ % hưởng BHXH : 75 % Số tiền hưởng là 108,282đ
Cán bộ CQ BHXH Ngày 26tháng 3 năm 2006
( Ký , họ tên ) Phụ trách BHXH của đơn vị
Mục đích : Phiếu này dùng để nhận số ngày nghỉ do ốm đau , thai sản , tai nạn lao động … của cán bộ công nhân viên để làm căn cứ tính BHXH trả thay lương theo chế độ quy định .
Phương pháp lập : mỗi lần người lao động đến khám ở bênh viện, trạm y tế cơ quan thì bác sĩ sẽ lập phiếu này ghi số ngày nghỉ của người lao động để cơ quan y tế lập phiếu nghỉ nhưởng BHXH,
Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH này kế toán lao động tiền lương không trực tiếp xác nhận mà thông qua các nhân viên thống kê tại các bộ phận hay nhân viên phụ trách BHXH của đơn vị . Dựa vào đó kế toán có thể tính ra phần hưởng BHXH do nhân viên phụ trách BHXH của đơn vị cung cấp.
Sau khi tập hợp các chứng từ và quyết định , kế toán sẽ tiến hành viết phiếu chi . Phiếu chi là chứng từ do kế toán thanh toán lập khi có nghiệp vụ xuất quỹ và là cơ sở cho thủ quỹ thực hiện xuất quỹ và ghi sổ.
Đơn vị : Công ty cổ phần dệt 10/10 Mẫu số 01-TT-QĐ số 1141-TC/QĐ Ngày 1/11/1995 PHIẾU CHI Ngày 31/2/2006 Quyển số: 12 Số: 64 Nợ : 3383=8506100 3384 = 1371700 Có : 111= 9877800 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Hồng Điệp
Địa chỉ : Phòng tài vụ
Số tiền : 9.877.800( Viết bằng chữ : chín triệu tám trăm bảy bảy ngàn tám trăm đồng)
Kèm theo : chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền
Ngày 31/2/2006
Thủ trưởng đơn vị KT trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký , họ tên)
Kế toán thanh toán cũng sẽ tiến hành viết phiếu thu . Phiếu thu là chứng từ kế toán được lập khi có nghiệp vụ thu tiền mặt vào quỹ , là căn cứ để ghi sổ quỹ và sổ kế toán tổng hợp có liên quan . Phiếu thu được lập thành 3 liên ( liên 1: lưu tại phòng tài vụ , liên2: giao cho người nộp tiền , liên 3: giao cho thủ quỹ) .
ơn vị : Công ty cổ phần dệt 10-10 Mẫu 02-TT-QĐ số 1141-TC/QĐ
Địa chỉ : 253 Minh Khai Ngày 1/11/1995 của BTC
PHIẾU THU
Ngày 31/3/2006
Có : 1111 Nợ : 3383 3384 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Hồng Điệp
Địa chỉ : Phòng tài vụ
Lý do thu : Thu tiền BHXH, BHYT, quý 1 năm 2006
Số tiền : 9,877,800đ( viết bằng chữ : Chín triệu tám trăm bảy bảy ngàn tám trăm đồng) .
Kèm theo chứng từ gốc . Đã nhận đủ số tiền
Thủ trưởng đơn vị KT trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Dựa trên phiếu thu , phiếu chi , kế toán thanh toán định khoản vào sổ chi tiết TK 338 như sau :
- Lý do chi : Thanh toán tiền BHXH quý 1 cho công nhân viên Nợ TK 3383: 9,877,899
Có TK 1111 : 9,877,800
- Lý do thu : Thu tiền BHXH của công nhân viên Nợ TK 1111 : 9,877,800
Có TK 3383: 9,877,800 Ký hiệu các tài khoản ở công ty :
TK 6221B phản ánh CPNCTT tại các tổ, phân xưởng cho giai đoạn đầu của công đoạn màn tuyn ( tổ mắc sợi, tổ dệt, tổ nhuộn, tổ văng sấy)
TK 6222C Phản ánh CPNCTT tại các tổ, phân xưởng cho giai đoạn tiếp theo hình thành màn tuyn ( tổ cắt, tổ may , kiểm mộc …)
TK6271A Phản ánh CPNVPX như PX may, PX cắt hay tại công ty gọi là VP may, VP dệt, VP văng sấy, VP cắt. Đặc biệt, công ty còn dùng TK 6271A phản ánh CPNVPX cho phòng kế hoạch, phòng ĐBCL, phòng kinh doanh….
TK6411D phản ánh chi phí bán hàng, đóng kiện … Ngay tại trụ sở chính của công ty có cửa hàng trưng bày sản phẩm, trước khi đưa sản phẩm ra trưng bày phải qua giai đoạn đóng gói, đóng kiện nên công ty hạch toán vào TK 6421D là CPNVBH.
TK 642E PHản ánh CPNVQL gồm phòng tổ chức, hành chính, phòng tài vụ, phòng hành chính y tế. Mặt khác, công ty cũng hạch toán TK 6421E cho bộ phận XDCB.
Căn cứ số liệu của bảng tổng hợp lương của từng phân xưởng sản xuất và các bộ phận gián tiếp , số liệu đã tổng hợp được dùng để lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
( xem bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương)